某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人，主要生产A牌化妆品，2018年1月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，收购发票注明实际支付收购价格8万元；从丙化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售

admin2019-09-25 26

问题某市化妆品企业甲为增值税一般纳税人，主要生产A牌化妆品，2018年1月发生如下几笔业务：
(1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，收购发票注明实际支付收购价格8万元；从丙化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10．2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1．7万元。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1．19万元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)租入乙公司仓库用于存放化妆品，该仓库是乙公司2016年8月购进的，甲企业以自产的含税价格为20万元的A牌化妆品抵付乙公司仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。
(4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0．5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10％；进口一批高档香水精，成交价为2万美元，发生境外运费及保险费共计0．4万美元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得海关进口专用缴款书。
(5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。
(6)生产领用进口高档香水精的20％用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元，无同类产品市场销售价格。
(7)修缮厂区活动中心，取得增值税专用发票，修缮支出使不动产原值增加10％且其对应的增值税3万元，该活动中心平时既用于职工合唱队排练又用于企业产品展示等营业活动。
(其他相关资料：该企业所有产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5％；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6．8元人民币计算)
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
甲企业当期实际应向税务机关缴纳的消费税。

选项

答案甲企业当期实际应向税务机关缴纳的消费税=258．98×15％-0．72=38．13 (万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BsPc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。(2011年)

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。(2007年)

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。(2006年)

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为()。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其它证明文件的，由海关责令限期改正，并处()罚款。

TheIndianOceanisthethirdlargestoceanintheworld.OnlythePacificandtheAtlanticarelarger.Morethanone-fifthofa

A．4天B．5～6天C．7～9天D．10～12天E．14天减张缝合拆除时问是术后

我国自然垄断行业和规模的管制改革，首先要()。

在室内排水系统的排出管施工中，隐蔽前必须做()。

下列关于期货合约每日价格最大波动限制的说法，正确的有()。

下列不属于弹拨乐器的是()。

你考入某司法机关，被调到某部门工作，但从事的工作非常琐碎，不能发挥专业所长，你怎么看?

下列说法不正确的有()。