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河源公司2016年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元,实际发生的业务招待费410万元,企业所得税税率为25%。该公司2016年应交的所得税为( )万元。
河源公司2016年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元,实际发生的业务招待费410万元,企业所得税税率为25%。该公司2016年应交的所得税为( )万元。
admin
2018-01-12
46
问题
河源公司2016年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元,实际发生的业务招待费410万元,企业所得税税率为25%。该公司2016年应交的所得税为( )万元。
选项
A、225
B、263.5
C、222.5
D、275
答案
B
解析
企业发生的与生产.经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业的应纳税所得额=900—10+410×40%=1054(万元),应交所得税=1 054×25%=263.5(万元)。故本题答案选B。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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