河源公司2016年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元，实际发生的业务招待费410万元，企业所得税税率为25％。该公司2016年应交的所得税为( )万元。

admin2018-01-12 82

问题河源公司2016年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元，实际发生的业务招待费410万元，企业所得税税率为25％。该公司2016年应交的所得税为( )万元。

选项 A、225
B、263．5
C、222．5
D、275

答案B

解析企业发生的与生产．经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业的应纳税所得额=900—10+410×40％=1054(万元)，应交所得税=1 054×25％=263．5(万元)。故本题答案选B。

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