首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2010年度的财务报告于2011年1月10日编制完成,批准报出日为2011年4月20日,2010年度的企
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2010年度的财务报告于2011年1月10日编制完成,批准报出日为2011年4月20日,2010年度的企
admin
2022-07-04
38
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2010年度的财务报告于2011年1月10日编制完成,批准报出日为2011年4月20日,2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年5月31日完成。长城公司2011年1月1日至4月10日。发生如下会计事项:
(1) 1月20日,因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司生产车间某设备被烧毁。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(与税法相同),自2008年12月投入使用,按双倍余额递减法 (税法规定为年限平均法)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法相同),未计提减值准备。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除,不考虑增值税。
(2) 1月25日,收到退货一批,该批退货系2010年11月销售给甲企业的某产品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款和税款于当年12月31日尚未收到。2010年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备。退回的产品已验收入库。不考虑相关运杂费及其他费用。税法规定,企业计提的坏账准备不得税前扣除。
(3) 1月31日,公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(4) 2月1日,董事会决定自1月1日起将对乙公司的长期股权投资的核算由成本法改为权益法。该项投资的基本情况是:长城公司于2008年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权(打算长期持有),对乙公司有重大影响,但采用成本法核算,并于2009年、2010年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于2008年1月1日由长城公司等三方共同小资设立。资本总额即注册资本为3000万元;从2008年至2010年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司2008年、2009年、2010年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元,乙公司适用的企业所得税税率为25%。
(5) 2月18日,收到法院一审判决书,判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件墓本情况是:长城公司在 2010年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失,M公司于2010年12月15日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2010年12月31日未判决,长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉,并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失实际发生时允许税前扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素回答下列问题。
长城公司在对2011年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后,应调减原已编制的2010年12月31日资产负债表中的“资产总计”项目金额( )万元。
选项
A、-94.21
B、-1.71
C、20.79
D、-9.03
答案
D
解析
事项(2)的账务处理如下:
借:以前年度损益调整-2010年主营业务收入 250
应交税费-应交增值税(销项税额) 42.5
贷:应收账款 292.5
借:库存商品 200
贷:以前年度损益调整-2010年主营业务成本 200
借:坏账准备 14.63(292.5×5%)
贷:以前年度损益调整-2010年资产减值损失 14.63
借:应交税费-应交所得税 12.5[(250-200)×25%]
贷:以前年度损益调整-2010年所得税费用 12.5
借:以前年度损益调整-2010年所得税费用 3.66
贷:递延所得税资产 3.66
事项(3)的账务处理如下:
借:以前年度损益调整-2010年管理费用 20
贷:研发支出-资本化支出 20
借:应交税费-应交所得税 7.5(20×150%×25%)
贷:以前年度损益调整-20lO年所得税费用 7.5
事项(4)的账务处理如下:
补确认2008年的投资收益:
借:长期股权投资-乙公司(损益调整) 60
贷:以前年度损益调整 60
补确认2009年的投资收益:
借:长期股权投资-乙公司(损益调整) 30
贷:以前年度损益调整 30
对分配现金股利的事项进行调整:
借:以前年度损益调整 20
贷:长期股权投资-乙公司(损益调整) 20
补确认20lO年的投资收益:
借:长期股权投资-乙公司(损益调整) 45
贷:以前年度损益调整 45
对分配现金股利的事项进行调整:
借:以前年度损益调整 15
贷:长期股权投资-乙公司(损益调整) 15
事项(5)的账务处理如下:
借:预计负债 30
贷:其他应付款 20
以前年度损益调整-调整2010午营业外支出 10
借:应交税费-应交所得税 5(20×25%)
贷:以前年度损益调整-2010年所得税费用 5
借:以前年度损益调整-调整2010年所得税费用 7.5
贷:递延所得税资产 7.5(30×25%)
借:其他应付款 20
贷:银行存款 20
(此分录不凋整报告年度资产负债表的货币资金项目)
所以,资产的影响额=-292.5+200+14.63-3.66-20+60+30-20+45-15-7.5=-9.03(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Bw5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
企业发生的下列交易或事项中,不会引起当期资本公积(资本溢价)发生变动的是()。(2013年)
对资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理,下列做法中正确的是()。
下列项目中,在编制资产负债表时应该作为流动资产或流动负债列报的是()。
下列关于股份支付会计处理的表述中,不正确的是()。
企业向农民收购农产品且已验收入库,本期收购价为39600元,该农产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。则该农产品的入帐价值为()元。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月,甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下:甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元,成本为230万元,已
甲公司由A设备、B设备、C设备组成的一条生产线,专门用于生产产品S。2014年年末市场上出现了产品S的替代产品,产品S市价下跌,销量下降,出现减值迹象。2014年12月31日,甲公司对有关资产进行减值:则试。有关资产组资料如下:(1)该资产组的账面价值为1
关于企业与政府发生交易所取得的收益,下列会计处理中正确的有()。
某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元,“发出商品”科目的余额为20万元,“原材料”科目的余额为90万元,“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“制造费用”科目的余额为25万元,“委托代销商品”科目的余额为
(2016年)(改编)甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更.未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异所得税影响的事项。
随机试题
“诚斋体”指谁的诗()
下列函数中,可以作为某个二维连续型随机变量的密度函数的是()
有关闭合容量的描述正确的是
甲房地产经纪机构(以下简称甲机构)是个人独资的房地产经纪机构。张某和王某为甲机构聘用的房地产经纪人员,张某具有房地产经纪人执业资格,王某具有房地产经纪人协理从业资格。甲机构成立至今已有5年时间,5年中甲机构不仅经营业绩逐年增长,而且形成了自己的品牌。目前正
背景资料:某二级公路的主要工序见下表。施工单位编制了如下图所示的网络计划。施工中发生了如下事件。事件一:由于施工单位设备故障,导致C工作中断4d。事件二:由于百年一遇的冰雪灾害,导致D工作晚开工15d。
相对于其他筹资方式,短期借款的优点是()。
试述证券公司自营业务与经纪业务的管理要求。
与其他社会规范相比较,简述法律规则的基本特征。
(2011年)已知函数f(χ,y)具有二阶连续偏导数,且f(1,y)=0,f(χ,1)=0,(χ,y)dχdy=a,其中D={(χ,y)|0≤χ≤1,0≤y≤1),计算二重积分I=χyf〞χy(χ,y)dχdy.
AYourpassport.BYourchildren’spassports.CYourPoliceRegistrationCertificate.DAletterfromyourcollege
最新回复
(
0
)