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  3. 会计主体资料： 公司名称：新泰工厂，账套号001，税号10102345231。 法人代表：王三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每

会计主体资料： 公司名称：新泰工厂，账套号001，税号10102345231。 法人代表：王三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每

admin2012-10-11  63
问题 会计主体资料：
   公司名称：新泰工厂，账套号001，税号10102345231。
   法人代表：王三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
   1．1日，厂部购买办公用品700元，付现金。
   2．1日，购买机器设备一台，买价35000元，运杂费200元，以银行存款支付。
   3．1日，收到某公司投入企业资金35000元，存入银行。
   4．2日，从新华公司购进甲材料10000千克，单价10元，专用发票列明增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已经验收入库。
   5．2日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。
   6．3日，向银行借入为期3个月的借款150000元，存入银行。
   7．3日，职工李红回来报销差旅费1700元，余款退回现金。
   8．4日，出租包装物收取押金500元，收到转账支票一张，款项存入银行。
   9．6日，开出支票支付上月应交增值税2000元，应交所得税1500元。
   10．6日，从创新公司购进乙材料2500千克，单价5元，计12500元，专用发票列明增值税 2125元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
   11．6日，出售废旧报纸800元，收现金。
   借：库存现金                                   800
       贷：营业外收入                                 800
   12．6日，向五星工厂销售甲产品150件，单位售价150元，价税合计26325元，账款全部收到存入银行。
   借：银行存款                                 26325
       贷：主营业务收入                             22500
       应交税费——应交增值税(销项税额)               3825
   13．8日，向电子公司销售乙产品750件，单位售价120元，价税合计105300元，账款尚未收到。
   借：应收账款——电子公司                   105300
       贷：主营业务收入                            90000
       应交税费——应交增值税(销项税额)             15300
   14．8日，开出支票支付前欠创新公司的购料款14625元。
   借：应付账款——创新公司                    14625
       贷：银行存款                               14625
   15．8日，仓库发出材料供有关部门使用，其中生产甲产品耗用甲材料4000千克，单价10元，计40000  ，乙材料3000千克，单价5元，计15000元；生产乙产品耗用甲材料3000千克，单价10元，计30000元，乙材料2000千克，单价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。
   借：生产成本                               95000
       制造费用                                8000
       管理费用                                5000
       贷：原材料——甲材料                       75000
                 ——乙材料                        3000
   16．9日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产甲产品工人工资60000元，生产乙产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。
   借：生产成本                              100000
       制造费用                               23500
       管理费用                               16500
       贷：应付职工薪酬——应付工资              140000
   17．9日，从银行提取现金140000元，以备发工资。
   借：库存现金                             140000
       贷：银行存款                            140000
   18．9日，以现金140000元，发放本月职工工资。
   借：应付职工薪酬——应付工资             140000
       贷：库存现金                            140000
   19．10日，按工资总额的14%计提福利费。
   借：生产成本                              14000
       制造费用                               3290
       管理费用                               2310
       贷：应付职工薪酬——应付福利费           19600
   20．11日，电子公司交来前欠货款3900元，存入银行。
   借：银行存款                               3900
       贷：应收账款——电子公司                  3900
   21．14日，以银行存款1560元，支付广告费。
   借：销售费用                               1560
       贷：银行存款                               1560
   22．15日，向五星工厂销售甲产品200件，单位售价150元，计30000元，专用发票列明增值税为5100元，账款全部收到存入银行。
   借：银行存款                               35100
       贷：主营业务收入                          3000
       应交税费——应交增值税(销项税额)           5100
   24．24日，以现金2000元，捐赠给某福利单位。
   借：营业外支                               2000
       贷：库存现金                              2000
   25．26日，计提本月份固定资产折旧费，其中车间计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
   借：制造费用                               3200
       管理费用                               1300
       贷：累计折旧                              4500
   26．28日，以现金报销职工医药费425元。
   借：应付职工薪酬——应付福利费             425
       贷：库存现金                             425
   27．28日，结转本月发生制造费用。
   借：生产成本                              37990
       贷：制造费用                              37990
   28．30日，本月生产的甲产品1462件，乙产品1344．件全部完工，结转其生产成本。
   借：库存商品——甲产品                   146194
               ——乙产品                   100796
       贷：生产成本——甲产品                   146194
                   ——乙产品                   100796
   29．30日，以现金报销工人车费100元。
   借：管理费用                               100
       贷：库存现金                                 100
   30．31日，开出转账支票一张，支付本月借款利息6000元。
   借：财务费用                            6000
       贷：银行存款                            6000
   31．31日，结转甲、乙产品的实际生产成本。
   借：主营业务成本                        91250
       贷：库存商品——甲产品                  35000
                   ——乙产品                  56250
  32．31日，结转本月应纳增值税。
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5100
       贷：应交税费——未交增值税              5100
   33．31日，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按3%计算教育费附加。
   借：营业税金及附加                        510
       贷：应交税费——应交城市维护建设税       357
                   ——应交教育费附加           153
   34．31日，将本月实现的主营业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。
   借：主营业务收入                          142500
       营业外收入                               800
       贷：本年利润                              13300
   35．31日，将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
   借：本年利润                              128930
       贷：主营业务成本                          91250
           营业税金及附加                          510
           销售费用                               1560
           营业外支                               2000
           管理费用                              27610
           财务费用                               6000
   36．31日，按本月实现利润的25%计算应交所得税。
   借：所得税费用                            3592.5
       贷：应交税费——应交所得税                 3592.5
   37．31日，月末将“所得税费用”转入“本年利润”账户。
   借：本年利润                              3592.5
       贷：所得税费用                             3592.5
   38．31日，按税后利润的10%，计算提取法定盈余公积。
   借：利润分配                             1077.75
       贷：盈余公积——法定盈余公积               1077.75
选项
答案
解析
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