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甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用200万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×19年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计
甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用200万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×19年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计
admin
2022-06-30
41
问题
甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用200万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×19年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。
选项
A、调减2×20年度当期管理费用200万元
B、调增2×19年利润总额150万元
C、调增2×20年年初盈余公积15万元
D、调减2×20年年初未分配利润135万元
答案
C
解析
应调减2×19年管理费用200万元,选项A错误;调增2×19年利润总额200万元,选项B错误;调增2×20年年初盈余公积的金额=200×(1-25%)×10%=15(万元),选项C正确;调增2×20年年初未分配利润的金额=200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元),选项D错误。
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注册会计师
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