(2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，

admin2019-10-31 50

问题 (2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，相关交易或事项如下：
(1)2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用，该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日，长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10％。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元，均通过银行存款支付，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度，长城公司计提工资薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20．5万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，教育经费不超过工资总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
针对事项(1)，该固定资产在2016年年末计税基础为( )万元。

选项 A、680
B、640
C、720
D、580

答案B

解析固定资产的计税基础＝800－800×2／10＝640(万元)。

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某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。则该公司2003年度的净资产利润率为(　　)(计算过程及计算结果均保留2位小数)。

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下列关于估值模型应用的表述，正确的是()。

烫伤导致的深达皮下脂肪的皮肤缺损，称为

根据《中华人民共和国药品管理法实施条例》，下列说法正确的是

注射青霉素过敏引起的过敏性休克是()。

新设项目法人融资中，贷款银行在决定对发起人及项目公司股东进行追索的程度时依据是()。

工程实施中产生的资料包括发包人的( )。

经中国人民银行批准可从事证券公司股票质押贷款业务的商业银行,可向证券交易所申请专门用于卖出证券公司质押股票的专用席位。()

证明：当x≥0时，f(x)＝∫0x(t－t2)sin2ntdt的最大值不超过．

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某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9.52%。则该公司2003年度的净资产利润率为(　　)(计算过程及计算结果均保留2位小数)。

工程实施中产生的资料包括发包人的(　　)。

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