(2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，

admin2019-10-31 43

问题 (2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，相关交易或事项如下：
(1)2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用，该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日，长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10％。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元，均通过银行存款支付，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度，长城公司计提工资薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20．5万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，教育经费不超过工资总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
针对事项(1)，该固定资产在2016年年末计税基础为( )万元。

选项 A、680
B、640
C、720
D、580

答案B

解析固定资产的计税基础＝800－800×2／10＝640(万元)。

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关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有(　　)。

某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有()。

某企业只生产和销售甲产品，2008年度甲产品的销售数量为1000件，单位售价为18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为5000000元。如果2009年度税前目标利润比2008年度增长12%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。因上述差错更正，对正保公司所有者权益变动表本年金额栏目中的“未分配利润”项目调整金额为(　　)万元。

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根据我国担保法规定，可以设定质押的有()。

在资本化期间内，企业的外币专门借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之问的差额应予资本化。()

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如果f(x)在[a，b]上连续，无零点，但有使f(x)取正值的点，则f(x)在[a，b]上的取值符号为________．

【S1】【S2】

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