首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额
admin
2019-06-02
44
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.4万元,取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)
要求:根据上述内容和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元);
计算甲公司当期增值税额;
选项
答案
增值税①当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)②当期可以抵扣的进项税额=8.50+1.40×7%+26=34.60(万元)③当期应纳税额=241.91-34.60=207.31(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/C3j0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,若未分别核算,则从高适用税率。()
买卖合同中,当事人没有约定交付地点或者约定不明确,依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的,()。
根据《中华人民共和国物权法》的规定,下列选项中可以抵押的有()。
中外合资经营企业的下列事项中,必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。
甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托,为其购买某种产品。甲公司经考察后,与丙公司签订买卖合同,后丙公司违反合同约定的质量标准,以质量较差的该项产品交付,致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述错误的是(
合营企业的组织形式为有限责任公司,下列有关该类企业组织机构的表述中,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。
甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中,符合公司法律制度规定的是()。
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),在各方协商一致的合伙协议中约定:甲出资5万元的货币,乙以劳务作价10万元出资,丙公司以作价8万元的实物出资;甲和乙为普通合伙人,丙为有限合伙人;甲和乙共同执行A企业的合伙事务。丙公
2010年7月1日,A、B两公司签订了一份价值100万元的货物买卖合同。合同约定:A公司于2010年7月15日向B公司交付全部货物,交付地点为B公司仓库;B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款;任何一方如违约,应向守约方支付违约金10万元。合同订立后
随机试题
A.正常足月新生儿B.足月小样儿C.小于胎龄儿D.适于胎龄儿E.大于胎龄儿胎龄37周至未满42周,出生体重2350g
我国实行对外开放,发展对外经济关系,必须坚持的根本基点是()
用统筹法计算工程量时,如遇多层建筑物,各楼层的建筑面积或砌体砂浆标号不同时,均可()。
一级科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。()
“教育起源于儿童对成人无意识的模仿”出自于()。
2008年2月,国家主席胡锦涛在会见美国国务卿赖斯时表示,中方愿与美方共同努力,始终从长远角度和战略高度把握两国关系,坚持发展中美建设性合作关系的大方向,加强对话与磋商,增进了解与互信,扩大共识与合作。这表明()。
关于生物的遗传,下列说法错误的是:
明朝实行“重其所重”的原则,加重了对伦理教化方面犯罪的处罚。 ( )
Artificialintelligenceisbecominggoodatmany"human"jobs—【C1】______disease,translatinglanguages,providingcustomerservi
A、Theboy’sassociation.B、Thegirl’scompetition.C、ThetriptoBeijing.D、ThetriptoGuilin.DWhatistheconversationabout?
最新回复
(
0
)