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  3. 2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的非扶贫性质公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元

2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的非扶贫性质公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元

admin2022-04-19  45
问题 2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的非扶贫性质公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税(          )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3
答案B
解析 会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)，公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税=(220+50-26．4-30)×25％=53．4(万元)。
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