(本题可用英文作答)李某是一位知名作家,2015年取得以下收入: (1)3月出版一部小说取得稿费50000元; (2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其它税费); (3)8月应邀出国访问期

admin2017-03-03  41

问题 (本题可用英文作答)李某是一位知名作家,2015年取得以下收入:
  (1)3月出版一部小说取得稿费50000元;
  (2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其它税费);
  (3)8月应邀出国访问期间,举办明清文学历史讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价1:6.1);
  (4)9月份将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入50000元,原购入价45000元。
  (5)12月,通过沪港通购买香港联交所上市的某只非H股,取得股息、红利60000元,该非H股所在国已就该股息所得预提6000元个人所得税税款,并提供相关扣税凭证。
  (说明:流转税除提示要求计算外,上述业务均忽略不计算)
  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
  (1)计算李某2015年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
  (2)如果出版社未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
  (3)计算李某2015年7月出租住房应缴纳的个人所得税。
  (4)计算李某2015年举办讲座取得的酬金应缴纳的个人所得税。
  (5)计算李某201 5年股票转让所得应缴纳的个人所得税。
  (6)计算李某2015年通过沪港通购买香港联交所非H股取得的股息、红利所得应缴纳的个人所得税。

选项

答案(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款=50000×(1-20%)×20%×(1—30%)=5600(元) (2)如果出版社未履行代扣代缴义务应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。 (3)7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000—800—800)×10%=240(元) (4)8月境外讲座应在我国纳税,抵免限额=2000×6.1×(1—20%)×20%=1952(元) 应在国内补交个人所得税=1952-80×6.1=1464(元) (5)个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。 (6)通过沪港通购买香港联交所非H股取得的股息、红利所得应纳个人所得税=60000×20%一6000=6000(元) 【提示】内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。个人投资者在国外已缴纳的预提税,可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。 【英文答案】 (1)The withholding tax on income from the author remuneration=50000×(1—20%)×20%×(1—30%)=5600(Yuan) (2)If the publisher fails to perform the obligations of withholding tax amount that should be withheld by more than 50%to 3 times the fine. (3)The individual income tax on lease of property in July=(4000—800—800)×10%=240(Yuan) (4)Overseas lectures in August should be taxed in our country. The overseas income tax paid amount within the limit of tax credit=2000×6.1×(1—20%)×20%=1952(Yuan) Individual income taxed interiorly=1952--80×6.1=1464(Yuan) (5)It is tax—free temporarily when public company inside the territory of China earns income by transferring equity. (6)Individual income tax payable of dividend and bonus of purchasing HKEx non H shares through Shanghai--Hongkong Stock Connect Program=60000×20%一6000=6000 Yuan [Note]The individual income tax of dividend and bonus obtained of HKEx non H shares through Shanghai—Hongkong Stock Connect Program purchased is withheld by China according to 20% tax rate.The investor who has paid withholding tax aboard could apply for tax credit in the China settling competent tax authority by virtue of effective tax credit document.

解析
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