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  3. (本题可用英文作答)李某是一位知名作家，2015年取得以下收入： (1)3月出版一部小说取得稿费50000元； (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其它税费)； (3)8月应邀出国访问期

(本题可用英文作答)李某是一位知名作家，2015年取得以下收入： (1)3月出版一部小说取得稿费50000元； (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其它税费)； (3)8月应邀出国访问期

admin2017-03-03  32
问题 (本题可用英文作答)李某是一位知名作家，2015年取得以下收入：
  (1)3月出版一部小说取得稿费50000元；
  (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其它税费)；
  (3)8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价1：6．1)；
  (4)9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。
  (5)12月，通过沪港通购买香港联交所上市的某只非H股，取得股息、红利60000元，该非H股所在国已就该股息所得预提6000元个人所得税税款，并提供相关扣税凭证。
  (说明：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算李某2015年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
  (2)如果出版社未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
  (3)计算李某2015年7月出租住房应缴纳的个人所得税。
  (4)计算李某2015年举办讲座取得的酬金应缴纳的个人所得税。
  (5)计算李某201 5年股票转让所得应缴纳的个人所得税。
  (6)计算李某2015年通过沪港通购买香港联交所非H股取得的股息、红利所得应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款=50000×(1-20％)×20％×(1—30％)=5600(元) (2)如果出版社未履行代扣代缴义务应承担应扣未扣税款50％以上至3倍的罚款。 (3)7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000—800—800)×10％=240(元) (4)8月境外讲座应在我国纳税，抵免限额=2000×6．1×(1—20％)×20％=1952(元) 应在国内补交个人所得税=1952-80×6．1=1464(元) (5)个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。 (6)通过沪港通购买香港联交所非H股取得的股息、红利所得应纳个人所得税=60000×20％一6000=6000(元) 【提示】内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20％的税率代扣个人所得税。个人投资者在国外已缴纳的预提税，可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。 【英文答案】 (1)The withholding tax on income from the author remuneration=50000×(1—20％)×20％×(1—30％)=5600(Yuan) (2)If the publisher fails to perform the obligations of withholding tax amount that should be withheld by more than 50％to 3 times the fine． (3)The individual income tax on lease of property in July=(4000—800—800)×10％=240(Yuan) (4)Overseas lectures in August should be taxed in our country． The overseas income tax paid amount within the limit of tax credit=2000×6．1×(1—20％)×20％=1952(Yuan) Individual income taxed interiorly=1952--80×6．1=1464(Yuan) (5)It is tax—free temporarily when public company inside the territory of China earns income by transferring equity． (6)Individual income tax payable of dividend and bonus of purchasing HKEx non H shares through Shanghai--Hongkong Stock Connect Program=60000×20％一6000=6000 Yuan [Note]The individual income tax of dividend and bonus obtained of HKEx non H shares through Shanghai—Hongkong Stock Connect Program purchased is withheld by China according to 20％ tax rate．The investor who has paid withholding tax aboard could apply for tax credit in the China settling competent tax authority by virtue of effective tax credit document．
解析
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