某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2010年发生经营业务如下： (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。 (2)又将总承包额的二分之

admin2012-03-06 75

问题某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2010年发生经营业务如下：
(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。
(2)又将总承包额的二分之一分包给某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供；
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司；
(4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方违约未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业；
(5)购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账；
(6)转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。
(说明：当地建筑业成本利润率为8%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
建筑公司转让土地使用权应纳营业税；

选项

答案转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税该建筑工程公司应纳营业税=(210-158)×5%=2.6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是()。

在经营者集中审查程序中，有法定情形之一的，可以延长审查期限，但最长不得超过()。

不动产或者动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物及其孳息，但应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用。()

下列选项中，属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件有()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

对经营者集中附加业务剥离的限制性条件，剥离完成前剥离义务人的特定义务不包括()。

根据反垄断法律制度的规定，以低于成本的价格销售商品的下列情形中，不属于违法行为的有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。

下列犯罪中只能由单位构成的是：()

三角测量网的布设要求各等级的首级控制网宣布设为近似等边三角形的网，其三角形的内角不应()。

下面关于其他资产说法正确的是(　　)。

()是金融期货中最先产生的品种。

A注册会计所负责审计X公司2015年财务报表，拟于2016年3月15日出具审计报告。如果注册会计师在2016年1月31日对X公司库存现金实施监盘，则注册会计师应当根据2016年1月31日库存现金盘点数、12月31日至()库存现金收、支发生合计数

去年湖南卫视一档节目《爸爸去哪儿》在社会上再度引发了对家庭教育的思考。该节目带给父母的启示是()。

根据我国宪法的规定，下列对国家主席的表述正确的是()。

在金融市场上，如果其他因素不变，利率的传导作用依序为()。

[*]

税法

注册会计师

下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是()。

在经营者集中审查程序中，有法定情形之一的，可以延长审查期限，但最长不得超过()。

不动产或者动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物及其孳息，但应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用。()

下列选项中，属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件有()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

对经营者集中附加业务剥离的限制性条件，剥离完成前剥离义务人的特定义务不包括()。

根据反垄断法律制度的规定，以低于成本的价格销售商品的下列情形中，不属于违法行为的有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有()。

下列犯罪中只能由单位构成的是：()

三角测量网的布设要求各等级的首级控制网宣布设为近似等边三角形的网，其三角形的内角不应()。

下面关于其他资产说法正确的是( )。

()是金融期货中最先产生的品种。

A注册会计所负责审计X公司2015年财务报表，拟于2016年3月15日出具审计报告。如果注册会计师在2016年1月31日对X公司库存现金实施监盘，则注册会计师应当根据2016年1月31日库存现金盘点数、12月31日至()库存现金收、支发生合计数

去年湖南卫视一档节目《爸爸去哪儿》在社会上再度引发了对家庭教育的思考。该节目带给父母的启示是()。

根据我国宪法的规定，下列对国家主席的表述正确的是()。

在金融市场上，如果其他因素不变，利率的传导作用依序为()。

[*]

下面关于其他资产说法正确的是(　　)。