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某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质),从事多业经营,2009年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到余款600万元,另外代收房屋专项维修基金120万元
某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质),从事多业经营,2009年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到余款600万元,另外代收房屋专项维修基金120万元
admin
2010-06-19
62
问题
某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质),从事多业经营,2009年12月份发生如下业务:
(1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到余款600万元,另外代收房屋专项维修基金120万元,2009年初建房时预收60%房款;(建筑业成本利润率10%)
(2)酒店营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,KTV包房娱乐收入共计40万元;
(3)客房部的客房收入50万元,洗浴收入200万元;
(4)本年和某公司合作建立
计算该公司本月应纳营业税总额( )万元。
选项
A、104.05
B、130.07
C、182.05
D、138.07
答案
D
解析
建筑业营业税=5000×2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷10000=34.02(万元)
销售不动产应纳营业税=600×5%=30(万元)
专项房屋维修基金不征收营业税。
应纳服务业营业税=160×5%+50×5%+200×5%+100×5%+(1.500-689)×5%= 66.05(万元)
公司应纳营业税合计=34.02+30+66.05+40×20%=138.07(万元)
[提示] 对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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