A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招

admin2019-11-06 62

问题 A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。 (4)销售费用1 040 000元，包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外，公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元，包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元，全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求：根据上述资料。按照顺序回答下列问题，计算结果以元为单位。
计算业务(2)应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。

选项

答案业务招待费的60％：140 000×60％=84 000(元)。业务招待费按照企业所得税法规定计算的扣除限额=8 800 000×0．5％=44 000(元)。税前可以扣除较小者44 000元，应调增应纳税所得额=140 000一44 000=96000 (元)。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75％加计扣除．加计扣除=280 000×75％=210 000 (元)。

解析

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根据我国民事诉讼法的有关规定，下列情形人民法院可以延期审理的有()。

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杨某为雅阁公司的采购代表，从1999年起一直负责采购家具，20×6年2月，公司撤销其采购代表职务，但杨某仍于20×6年3月与某家具公司(家具公司不知情)签订了300万的合同，杨某的行为()。

行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过(　　)；(　　)内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长(　　)，并应当将延长期限的理由告知申请人。

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患者，男，56岁。平素性情急躁，与人争吵后，突发呃逆连声，伴胸胁满闷，脘腹胀满，嗳气，纳少，苔薄白，脉弦。其治疗宜选

关于细胞免疫，下列哪项是错误的

下列各项中，符合承揽合同当事人权利义务表述的有()。

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根据我国民事诉讼法的有关规定，下列情形人民法院可以延期审理的有()。

根据《刑事诉讼法》规定，人民检察院直接受理()。

下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是( )。

杨某为雅阁公司的采购代表，从1999年起一直负责采购家具，20×6年2月，公司撤销其采购代表职务，但杨某仍于20×6年3月与某家具公司(家具公司不知情)签订了300万的合同，杨某的行为()。

行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过( )；( )内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长( )，并应当将延长期限的理由告知申请人。

根据《公司法》及其司法解释的规定，下列关于公司出资责任的说法错误的是()。

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理错误的是()。

根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

税务机关工作人员小李，因业务经验不足，导致少征税款5万元。根据刑事法律制度的规定，小李的行为()。

教学工作的基础是

影响子宫复旧不良的因素是

壶腹癌所致的黄疸

患者，男，56岁。平素性情急躁，与人争吵后，突发呃逆连声，伴胸胁满闷，脘腹胀满，嗳气，纳少，苔薄白，脉弦。其治疗宜选

关于细胞免疫，下列哪项是错误的

下列各项中，符合承揽合同当事人权利义务表述的有()。

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下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是(　　)。

行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过(　　)；(　　)内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长(　　)，并应当将延长期限的理由告知申请人。