下列关于企业内部控制评价程序的相关说法中，正确的有( )。

admin2015-06-11 57

问题下列关于企业内部控制评价程序的相关说法中，正确的有( )。

选项 A、内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的
B、按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
C、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
D、企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

答案A,B,C,D

解析内部控制自我评价足由企业董事会和管理层实施的，选项A说法正确；按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为没计缺陷和运行缺陷，所以选项B说法正确；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会 (审计委员会)、监事会或经理层报告并审定，重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视，所以选项C说法正确；企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告，所以选项D的说法正确。

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公司战略与风险管理

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