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  3. 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

admin2009-03-15  61
问题 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务：
   (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；
   (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
   (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；
   (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元；
   (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
   化妆品的消费税率为30%。
   要求：
   (1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税；
   (2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税；
   (3)计算当期应缴纳的消费税；
   (4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。
选项
答案(1)进口环节关税＝(20000+2000+1000)×5%＝1150(元)内陆运费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税＝(20000+2000+100071150)×17%＝4105.5(元)小规模纳税人进口货物不能使用征收率。 (2)当期应向税务机关缴纳的增值税 [*] 小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。税控收款机可计算抵扣当期应纳增值税。 (3)当期应缴纳的消费税＝ [*] 生产企业自营出口采用消费税免税不退税的政策。 (4)当期应缴纳的城建税＝(3160.97+2
解析
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