某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

admin2009-03-15 21

问题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元；
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%。
要求：
(1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税；
(2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税；
(3)计算当期应缴纳的消费税；
(4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。

选项

答案(1)进口环节关税＝(20000+2000+1000)×5%＝1150(元)内陆运费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税＝(20000+2000+100071150)×17%＝4105.5(元)小规模纳税人进口货物不能使用征收率。 (2)当期应向税务机关缴纳的增值税 [*] 小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。税控收款机可计算抵扣当期应纳增值税。 (3)当期应缴纳的消费税＝ [*] 生产企业自营出口采用消费税免税不退税的政策。 (4)当期应缴纳的城建税＝(3160.97+2

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CEUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。()

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

关于有限责任公司的组织机构，以下符合我国《公司法》有关规定的是()。

对银行按正常程序审查核对未发现异常而支付金额的结算凭证，发生争议的，银行不承担责任。()

有关仲裁协议的要求，下列表述中正确的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过破产财产的变价方案时，由人民法院裁定。有权对该裁定提出复议的主体是()。

外资企业的经营期限由外国投资者申报，由审查批准机关批准。期满需要延长的，应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。

假冒他人注册商标的行为既是侵犯注册商标专用权的行为，也是不正当竞争行为。()

下列说法正确的是()。

A．上腹部包块B．肌紧张反跳痛C．胸腹腔积液D．腹壁皮下青紫E．假性肠梗阻急性胰腺炎较严重的表现是

X线检查方法的选用原则不包括

建筑材料是重要的室内环境污染源，既有辐射污染源，也有致敏源，甚至还有一些有毒物质。()

宜采用生活污水与生活废水分流的排水系统，以下错误的是()

什么是目标的系统管理?它包括哪些内容?

土壤为禁止进境物。带介质土的苗木和盆景等入境，对换下的介质土要进行严格的(　　)。

心理专家认为，并非所有经常锻炼身体的人身体都必然健康，保持阳光心态，注重心理卫生才能身体健康。由此可见，以下哪项一定为真?

有以下程序#includemain(){inti,s=0,t[]={1,2,3,4,5,6,7,8,9};for(i=0;i＜9;i+=2)s+=*(t+i);printf("%d\n",s);}程序执行后的输出结果是

税法

注册会计师

贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。()

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

关于有限责任公司的组织机构，以下符合我国《公司法》有关规定的是()。

对银行按正常程序审查核对未发现异常而支付金额的结算凭证，发生争议的，银行不承担责任。()

有关仲裁协议的要求，下列表述中正确的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过破产财产的变价方案时，由人民法院裁定。有权对该裁定提出复议的主体是()。

外资企业的经营期限由外国投资者申报，由审查批准机关批准。期满需要延长的，应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。

假冒他人注册商标的行为既是侵犯注册商标专用权的行为，也是不正当竞争行为。()

下列说法正确的是()。

A．上腹部包块B．肌紧张反跳痛C．胸腹腔积液D．腹壁皮下青紫E．假性肠梗阻急性胰腺炎较严重的表现是

X线检查方法的选用原则不包括

建筑材料是重要的室内环境污染源，既有辐射污染源，也有致敏源，甚至还有一些有毒物质。()

宜采用生活污水与生活废水分流的排水系统，以下错误的是()

什么是目标的系统管理?它包括哪些内容?

土壤为禁止进境物。带介质土的苗木和盆景等入境，对换下的介质土要进行严格的( )。

心理专家认为，并非所有经常锻炼身体的人身体都必然健康，保持阳光心态，注重心理卫生才能身体健康。由此可见，以下哪项一定为真?

有以下程序#includemain(){inti,s=0,t[]={1,2,3,4,5,6,7,8,9};for(i=0;i＜9;i+=2)s+=*(t+i);printf("%d\n",s);}程序执行后的输出结果是

土壤为禁止进境物。带介质土的苗木和盆景等入境，对换下的介质土要进行严格的(　　)。