某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

admin2009-03-15 41

问题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元；
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%。
要求：
(1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税；
(2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税；
(3)计算当期应缴纳的消费税；
(4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。

选项

答案(1)进口环节关税＝(20000+2000+1000)×5%＝1150(元)内陆运费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税＝(20000+2000+100071150)×17%＝4105.5(元)小规模纳税人进口货物不能使用征收率。 (2)当期应向税务机关缴纳的增值税 [*] 小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。税控收款机可计算抵扣当期应纳增值税。 (3)当期应缴纳的消费税＝ [*] 生产企业自营出口采用消费税免税不退税的政策。 (4)当期应缴纳的城建税＝(3160.97+2

解析

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税法

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不具民事主体资格的科研组织订立的技术合同，未经法人或其他组织授权或认可，但法人或其他组织因该合同受益的，法人或其他组织应承担责任。()

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

某房地产开发公司在销售中被查出大量欺诈消费者的事实。下列情形中不属于买受人可以请求该公司承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有()。

根据《上市公司收购管理办法》的有关规定，免于以要约收购方式增持股份的事项有()。

盛元房产开发公司开发了知春小区，并就该小区与祥泽物业服务公司签订物业服务合同，对此下列表述不正确的是()。

纳税人生产的应税消费品不是用于连续生产其他应税消费品,而是用于其他方面的,应在()纳税。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要(　　)处理。

系统性红斑狼疮的眼部表现错误的是（）

患者，女性，36岁。缺失，可摘义齿修复一年半，出现人工牙颈部折断，要求修理在选择人工牙形状时下列哪一项不是其参考因素

输入到无规定动物疫区的动物，应当在输入地省级动物卫生监督机构指定的隔离场所进行隔离检疫。小型动物的隔离检疫期为()天

A、四环素+硫酸镁B、新霉素+氨甲蝶呤C、乙醇+苯妥英钠D、双香豆素+苯妥英钠E、保泰松酶促作用的例子（）。

根据以下材料。回答下列题目：中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。当月中奖收入50000元，抽奖支出8000元，其应纳税(　　)元。

基础教育的工作重点、难点在农村，最大的难点在我国农村的______。

简述处置与矫正课堂问题行为的策略。

清朝在与英国的第一次鸦片战争中战败，被迫签下我国近代史上的第一个不平等条约《南京条约》，下列选项不是《南京条约》内容的是()。

甲乙两人分别出资4万元合伙经营一饭店，后因经营管理不善，用合伙财产清偿全部债务后，还欠丙4万元。现甲已经无力偿还该债务，丙对乙提出请求，乙只同意偿还2万元，为此引发纠纷。甲乙对所欠丙的债务负何种责任?()

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患者，女性，36岁。缺失，可摘义齿修复一年半，出现人工牙颈部折断，要求修理在选择人工牙形状时下列哪一项不是其参考因素

输入到无规定动物疫区的动物，应当在输入地省级动物卫生监督机构指定的隔离场所进行隔离检疫。小型动物的隔离检疫期为()天

A、四环素+硫酸镁B、新霉素+氨甲蝶呤C、乙醇+苯妥英钠D、双香豆素+苯妥英钠E、保泰松酶促作用的例子（）。

根据以下材料。回答下列题目：中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。当月中奖收入50000元，抽奖支出8000元，其应纳税( )元。

基础教育的工作重点、难点在农村，最大的难点在我国农村的______。

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甲乙两人分别出资4万元合伙经营一饭店，后因经营管理不善，用合伙财产清偿全部债务后，还欠丙4万元。现甲已经无力偿还该债务，丙对乙提出请求，乙只同意偿还2万元，为此引发纠纷。甲乙对所欠丙的债务负何种责任?()

纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要(　　)处理。

根据以下材料。回答下列题目：中国居民纳税人吴蒙2008年6月取得下列所得，计算每项收入应缴纳的所得税。当月中奖收入50000元，抽奖支出8000元，其应纳税(　　)元。