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大海公司2016年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售商品结转存货跌价准备2万元。2016年12月31日该批存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有( )
大海公司2016年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售商品结转存货跌价准备2万元。2016年12月31日该批存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有( )
admin
2016-11-11
34
问题
大海公司2016年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售商品结转存货跌价准备2万元。2016年12月31日该批存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有( )。
选项
A、大海公司2016年12月3 1日计提存货跌价准备12万元
B、大海公司2016年12月31日存货账面价值为70万元
C、大海公司2016年12月31日存货计税基础为70万元
D、大海公司2016年12月31日存货计税基础为90万元
E、大海公司2016年12月31日计提存货跌价准备20万元
答案
A,B,D
解析
2016年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元,存货跌价准备余额为20万元,本期计提存货跌价准备=20-(10-2)=12(万元),选项A正确,选项E错误;2016年12月31日存货账面价值=90-20=70(万元),选项B正确;存货计税基础为取得时的成本90万元,选项C错误,选项D正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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