A公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同价格为1500万元,分5年于每年年末收取,增值税税率为17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为1200万元,商品已发出,产品成本为900万元。假定在合同约定的收款日期发生有关的增值税

admin2010-06-09  27

问题 A公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同价格为1500万元,分5年于每年年末收取,增值税税率为17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为1200万元,商品已发出,产品成本为900万元。假定在合同约定的收款日期发生有关的增值税纳税义务。企业经过计算确定的实际利率为7.93%(结果保留两位小数)。
   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题。
2013年转入收益的未实现融资收益的金额是(    )万元。

选项 A、78.92
B、42.46
C、61.38
D、277.92

答案B

解析 2012年转入收益的未实现融资收益=[(1500-300×2)-(300-95.16-78.92)]×7.93%=61.38(万元),2013年转入收益的未实现融资收益=[(1500-300×3)-(300-95.16-78.92-61.38)]×7.93%=42.46(万元)。
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