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  3. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业

某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业

admin2022-06-14  67
问题 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税(        )万元。
选项 A、7．00
B、7．40
C、7．61
D、8．04
答案D
解析 由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝370÷(1－8％)×8％＝32．17(万元)。应纳所得税额＝应纳税所得额×25％＝32．17×25％＝8．04(万元)。
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