2013年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税额为8500元，上述款项用银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定

admin2017-03-17 40

问题 2013年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税额为8500元，上述款项用银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2％。
2014年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。
要求：
(1)编制甲公司购入设备的会计分录。
(2)编制甲公司计提2014年折旧的会计分录。
(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。
(4)编制甲公司出售设备收回价款的会计分录。
(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

选项

答案(1)借：固定资产 50000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500 (2)甲公司计提2014年折旧＝50000×(1－2％)÷10＝4900(元) 借：制造费用 4900 贷：累计折旧 4900 (3)借：固定资产清理 45100 累计折旧 4900 贷：固定资产 50000 (4)借：银行存款 35100 贷：固定资产清理 30000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 (5)借：营业外支出 15100 贷：固定资产清理 15100

解析

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