2013年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元,增值税额为8500元,上述款项用银行存款支付。 该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定

admin2017-03-17  32

问题 2013年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元,增值税额为8500元,上述款项用银行存款支付。
    该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
    2014年12月25日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税额为5100元,已通过银行收回价款。
    甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素。
    要求:
    (1)编制甲公司购入设备的会计分录。
    (2)编制甲公司计提2014年折旧的会计分录。
    (3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。
    (4)编制甲公司出售设备收回价款的会计分录。
    (5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

选项

答案(1)借:固定资产 50000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷:银行存款 58500 (2)甲公司计提2014年折旧=50000×(1-2%)÷10=4900(元) 借:制造费用 4900 贷:累计折旧 4900 (3)借:固定资产清理 45100 累计折旧 4900 贷:固定资产 50000 (4)借:银行存款 35100 贷:固定资产清理 30000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 (5)借:营业外支出 15100 贷:固定资产清理 15100

解析
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