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甲公司为增值税一般纳税人,2016年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为5000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取
甲公司为增值税一般纳税人,2016年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为5000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取
admin
2018-09-17
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,不含税价款为5000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素,下列有关固定资产的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、固定资产入账价值为5550万元
B、确认应交税费——应交增值税(进项税额)为330万元
C、确认应交税费——待抵扣进项税额为220万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月,即2017年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税(进项税额)
答案
A
解析
2016年6月会计处理如下:
借:固定资产 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) (5000×11%×60%)330
——待抵扣进项税额 220
贷:银行存款 5550
2017年6月会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 220
贷:应交税费——待抵扣进项税额 220
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