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甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取

admin2018-09-17  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是(    )。
选项 A、固定资产入账价值为5550万元
B、确认应交税费——应交增值税(进项税额)为330万元
C、确认应交税费——待抵扣进项税额为220万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税(进项税额)
答案A
解析 2016年6月会计处理如下：
借：固定资产        5000
应交税费——应交增值税(进项税额)        (5000×11％×60％)330
——待抵扣进项税额        220
    贷：银行存款        5550
2017年6月会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)        220
    贷：应交税费——待抵扣进项税额        220
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