A公司属于制造企业，适用的增值税税率是17％，2015年10月发生如下经济业务： (1)1日，从B公司购入生产用原材料一批，价款为300万元。货到后A公司发现存在质量问题，要求B公司给予10％的销售折让(考虑增值税)。B公司同意并办妥了相关手续，款项尚

admin2016-05-16 77

问题 A公司属于制造企业，适用的增值税税率是17％，2015年10月发生如下经济业务：
  (1)1日，从B公司购入生产用原材料一批，价款为300万元。货到后A公司发现存在质量问题，要求B公司给予10％的销售折让(考虑增值税)。B公司同意并办妥了相关手续，款项尚未支付。
  (2)3日，A公司所在地区发生台风，由于仓库倒塌，导致上月购入的一批价值100万元的原材料毁损，该批原材料购入时的进项税额是17万元。
  (3)5日，领用自产产品一批，用于职工食堂的建设，该批产品的市场价格是20万元，成本是16万元。
  (4)30日，在应付财务经理的工资中，扣除上月公司代垫的应由其本人负担的医疗费0．5万元。
  (5)31日，A公司扩大生产规模，分期付款购入一台生产用大型机器设备，合同价款为3100万元，分3年等额支付，该分期支付购买价款的现值为3000万元，该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限10年。
  要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。
根据资料(2)，针对台风造成的原材料毁损，下列说法正确的是( )。

选项 A、在批准处理前，应该通过“待处理财产损溢”科目核算
B、在批准处理后，应该将相关的损失记入“营业外支出”科目
C、该批材料的进项税额17万元不需要转出
D、应该将该批材料的进项税额17万元转出

答案A,B,C

解析由于属于自然灾害造成的损失，所以进项税额可以抵扣，不需要转出，选项D不正确。

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