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A公司属于制造企业,适用的增值税税率是17%,2015年10月发生如下经济业务: (1)1日,从B公司购入生产用原材料一批,价款为300万元。货到后A公司发现存在质量问题,要求B公司给予10%的销售折让(考虑增值税)。B公司同意并办妥了相关手续,款项尚
A公司属于制造企业,适用的增值税税率是17%,2015年10月发生如下经济业务: (1)1日,从B公司购入生产用原材料一批,价款为300万元。货到后A公司发现存在质量问题,要求B公司给予10%的销售折让(考虑增值税)。B公司同意并办妥了相关手续,款项尚
admin
2016-05-16
28
问题
A公司属于制造企业,适用的增值税税率是17%,2015年10月发生如下经济业务:
(1)1日,从B公司购入生产用原材料一批,价款为300万元。货到后A公司发现存在质量问题,要求B公司给予10%的销售折让(考虑增值税)。B公司同意并办妥了相关手续,款项尚未支付。
(2)3日,A公司所在地区发生台风,由于仓库倒塌,导致上月购入的一批价值100万元的原材料毁损,该批原材料购入时的进项税额是17万元。
(3)5日,领用自产产品一批,用于职工食堂的建设,该批产品的市场价格是20万元,成本是16万元。
(4)30日,在应付财务经理的工资中,扣除上月公司代垫的应由其本人负担的医疗费0.5万元。
(5)31日,A公司扩大生产规模,分期付款购入一台生产用大型机器设备,合同价款为3100万元,分3年等额支付,该分期支付购买价款的现值为3000万元,该设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限10年。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。
根据资料(2),针对台风造成的原材料毁损,下列说法正确的是( )。
选项
A、在批准处理前,应该通过“待处理财产损溢”科目核算
B、在批准处理后,应该将相关的损失记入“营业外支出”科目
C、该批材料的进项税额17万元不需要转出
D、应该将该批材料的进项税额17万元转出
答案
A,B,C
解析
由于属于自然灾害造成的损失,所以进项税额可以抵扣,不需要转出,选项D不正确。
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