首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年5月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 5月份,甲企业发生
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年5月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 5月份,甲企业发生
admin
2016-05-14
72
问题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年5月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
5月份,甲企业发生如下经济业务:
(1)5月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)5月9日,甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元,该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲企业仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。
(3)4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人,增值税税率为17%)签订代销协议,甲企业委托M企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日,甲企业收到M企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。
(4)5月21日,收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)5月25日,向丁企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)5月31日,销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(1)~(2),下列各项中,表述正确的是( )。
选项
A、甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B、甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本
C、甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品,已办妥托收手续,所以应确认收入、结转成本
D、甲企业向B公司销售商品,已开出增值税专用发票,但是还没有收到款项,所以确认为应收账款
答案
A,D
解析
资料(1)
销售商品时,给予购买方商业折扣,应按照扣除商业折扣后的金额确认收入,按照商品的实际成本结转成本,分录为:
借:应收账款 1053
贷:主营业务收入 900
应交税费一应交增值税(销项税额)153
资料(2)
由于甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,可能会出现相关的经济利益不能流入企业的情况,不符合收入的确认条件,所以不确认收入,已开出的增值税专用发票确认为应收账款,分录为:
借:发出商品 6
贷:库存商品 6
借:应收账款 1.7
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 1.7
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cc4J777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
会计软件一般分为()。
企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用。()
现金日记账的借方是根据收款凭证登记的,贷方是根据付款凭证登记的。
在我国,单位一般只对固定资产的核算采用活页账形式。()
收入、成本、费用、利润和利润分配明细账一般采用三栏式账簿。()
多栏式现金日记账属于()。
在复式记账法下,对每项经济业务都应以相等的金额,在()中进行登记。
销售产品一批,部分贷款对方已存入本企业银行账号,部分货款对方暂欠时,应填制的记账凭证是()。
X企业发行普通股2000万股,每股面值1元,每股发行价格为5元,X企业按发行收入的1%支付发行手续费、咨询费等费用。假定股票发行成功,发行收入已经全部收到,发行费用已经全部支付。则X企业应贷记“资本公积——股本溢价”7900万元。()
随机试题
如今,无论是真正的有钱人,还是攒不下存款的“月光族”,都追求体面的生活。有人不提倡“精致穷”,认为应该脚踏实地,量力而行。但是,“精致穷”这种生活方式未必不值得提倡。追求“精致穷”,是一种豁达的人生态度,是“今朝有酒今朝醉”的真实写照。在不知道明天会
A、gatherB、governmentC、geographyD、gardenC
A、具有通过社会舆论、风俗习惯、榜样感化和思想启迪调整人们的道德关系的能力B、一定社会或阶级依据其道德原则和规范,有目的、有计划、有组织地对人们施加系统的道德影响-使人们在内心形成某种善恶、荣辱等道德观念C、使人们认识客观存在
腰椎间盘突出症的主要症状是
刑事诉讼法的价值目标是:()
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该
Globalwarmingmayormaynotbethegreatenvironmentalcrisisofthe21stcentury,but—regardlessofwhetheritisorisn’t
下列关于接入技术特征的描述中,错误的是
Aftergoingoversomebasicknowledgeabouthearing,theteacherwillleadthestudentsto______.
Itisthefirmbeliefofastronomers【C1】______therearelivingcreaturesonotherplanets.Itisalsotheirear-nestwishthat
最新回复
(
0
)