2019年6月30日，甲公司出售其所持股票，出售价款30万元，该股票作为交易性金融资产核算，其购买价款为21万元，包含当时已宣告但尚未发放现金股利1万元，则下列说法中正确的有( )。

admin2022-05-11 34

问题 2019年6月30日，甲公司出售其所持股票，出售价款30万元，该股票作为交易性金融资产核算，其购买价款为21万元，包含当时已宣告但尚未发放现金股利1万元，则下列说法中正确的有( )。

选项 A、转让该交易性金融资产应交增值税0．51万元
B、出售金融商品产生的损失，其增值税可结转下年抵扣
C、应交增值税计入投资收益
D、应交增值税计入交易性金融资产

答案A,C

解析转让该交易性金融资产应交增值税=(30-21)÷(1+6％)×6％=0．51(万元)。
　该笔交易的分录为：
　借：投资收益 5100
　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 5100
　所以，选项A、C正确，选项D错误。
　选项B错误，出售金融商品产生的损失，其增值税可结转当年下一纳税期抵扣，年底不得结转下一年。

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2019年6月30日，甲公司出售其所持股票，出售价款30万元，该股票作为交易性金融资产核算，其购买价款为21万元，包含当时已宣告但尚未发放现金股利1万元，则下列说法中正确的有( )。

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某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为()万元。

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