2019年6月30日,甲公司出售其所持股票,出售价款30万元,该股票作为交易性金融资产核算,其购买价款为21万元,包含当时已宣告但尚未发放现金股利1万元,则下列说法中正确的有( )。

admin2022-05-11  32

问题 2019年6月30日,甲公司出售其所持股票,出售价款30万元,该股票作为交易性金融资产核算,其购买价款为21万元,包含当时已宣告但尚未发放现金股利1万元,则下列说法中正确的有(          )。

选项 A、转让该交易性金融资产应交增值税0.51万元
B、出售金融商品产生的损失,其增值税可结转下年抵扣
C、应交增值税计入投资收益
D、应交增值税计入交易性金融资产

答案A,C

解析 转让该交易性金融资产应交增值税=(30-21)÷(1+6%)×6%=0.51(万元)。
 该笔交易的分录为:
 借:投资收益    5100
 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税    5100
 所以,选项A、C正确,选项D错误。
 选项B错误,出售金融商品产生的损失,其增值税可结转当年下一纳税期抵扣,年底不得结转下一年。
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