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某工业企业,从业人员280人,资产总额为4 800万元,2019年度相关生产经营业务如下: (1)当年销售产品不含税收入700万元,对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。 (2)全年产品销售成本为
某工业企业,从业人员280人,资产总额为4 800万元,2019年度相关生产经营业务如下: (1)当年销售产品不含税收入700万元,对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。 (2)全年产品销售成本为
admin
2021-09-29
44
问题
某工业企业,从业人员280人,资产总额为4 800万元,2019年度相关生产经营业务如下:
(1)当年销售产品不含税收入700万元,对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料,回答下列问题:
企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。
选项
A、100
B、120
C、110
D、90
答案
C
解析
资本化的利息,通过摊销方式扣除,不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40(万元),营业收入=700+120=820(万元),广告宣传费扣除限额=820×15%=123(万元),实际列支30万,上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=50+20=70(万元),税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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