我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15．5万元，其中单独核算的职工培训费为5 万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，

admin2017-04-26 49

问题我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15．5万元，其中单独核算的职工培训费为5 万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0
B、2
C、6
D、8

答案C

解析职工福利费扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，单独核算的职工培训费可以全额扣除，其剩余的职工教育经费与扣除限额做比较，实际发生10．5万元，可以据实扣除。应调整的应纳税所得额=2+4=6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是(　　)。

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入(　　)。

房地产预计利润的利润率不得低于(　　)，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

藿香与佩兰均有的功效是()

神经系统中药中毒反应的表现有()。

根据《招标投标法》要求，必须以招标方式进行工程项目建设及与建设有关的设备、材料等采购总体范畴包括(　　)。

企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是()。

某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是()。

在田径教学中，学生学习动作技能要经历一个由不会到会，由泛化到分化，再到()的发展过程。

2007年全国大中型工业企业的销售额约为()。全国设有科技机构的企业的数量的变化趋势是()。

张某为给病危的父亲治病急需用款10万元，王某表示愿意借给张某，但一年后须加倍偿还，否则须以张某某三居室住房代偿，张某表示同意。此行为属于()。

Thesymbolsofmathematics______wearemostfamiliararethesignsofaddition,subtraction,multiplication,divisionaridequ

税法二

税务师职业资格

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入( )。

房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

藿香与佩兰均有的功效是()

神经系统中药中毒反应的表现有()。

根据《招标投标法》要求，必须以招标方式进行工程项目建设及与建设有关的设备、材料等采购总体范畴包括( )。

企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是()。

某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是()。

在田径教学中，学生学习动作技能要经历一个由不会到会，由泛化到分化，再到()的发展过程。

2007年全国大中型工业企业的销售额约为()。全国设有科技机构的企业的数量的变化趋势是()。

张某为给病危的父亲治病急需用款10万元，王某表示愿意借给张某，但一年后须加倍偿还，否则须以张某某三居室住房代偿，张某表示同意。此行为属于()。

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从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入(　　)。

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

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根据《招标投标法》要求，必须以招标方式进行工程项目建设及与建设有关的设备、材料等采购总体范畴包括(　　)。