A公司于1999年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总

admin2012-03-06 27

问题 A公司于1999年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，A公司在2007年1月决定发行可转换债券，相关资料如下：
(1)

(2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为10%。
(3)A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元。
(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换债券成功发行。
在2007年10月份，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意进行债转股的股东为20000万元，其中包括持有可转换债券的股东10000万元。
要求：根据以上资料回答以下问题：
A公司的净资产收益率是否符合中国证监会的发行可转债的规定?并说明理由。

选项

答案A公司的净资产收益率符合中国证监会的发行可转债的规定。根据规定，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益的计算依据。在本题中，首先，A公司2004年的净资产收益率为7.5%(6000/80000)、2005年的净资产收益率为6.36%(7000/110000)、2006年的净资产收益率为7.31%(9500/130000)，最近3年的加权平均净资产收益率平均为7.05%，符合规定。

解析

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在以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是()。

某公司2016年平均负债为1000万元，负债的平均利率为10％，2017年财务杠杆系数为2，则该公司2016年的利息保障倍数为()。

已知制造边际贡献率为60%，产品边际贡献率为40%，该产品单价为5元，求变动销售和管理费用()元。

现金流量债务比是反映企业长期偿债能力的一个财务指标，在计算指标时()。

如果企业一定期间内的固定经营成本和固定性融资成本均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于()。

按照我国税法的规定，下列说法中不正确的有()。

采用风险调整法估计债务资本成本的前提条件有()。

在其他条件不变时，若使利润上升50％，单位变动成本需下降20％；若使利润上升40％，销售量需上升15％，那么()。

下列支出属于资本性支出的是（）。

对某建筑地基设计要求强夯处理，处理范围为40．0×56．0m，需要铺设400mm厚土工合成材料，并进行机械压实，根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854—2013)规定，正确的项目列项或工程量计算是()。

对于产品需要经过若干工序连续加工的生产过程需要采用(　　)的原始记录。

按现行会计制度规定，企业外币借款产生的汇兑损益应记入“()”账户。

小红非常喜欢文学作品，所以上语文课时特别认真。这种学习动机属于()。

Manyofthemajorsupermarketchainshavecomeunderfirewithaccusationsofvariousunethicalactsoverthepastdecade.They’

在概念学习中，引发认知冲突及其解决的过程实质是为了实现()。(2008年)

用于从文本文件导入和导出数据的宏命令是()。

HowmanykindsofdoctorsarethereintheUS?Whatdofamilydoctorsoftendo?They______thehealthofeveryoneinthefamil

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在以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是()。

某公司2016年平均负债为1000万元，负债的平均利率为10％，2017年财务杠杆系数为2，则该公司2016年的利息保障倍数为()。

已知制造边际贡献率为60%，产品边际贡献率为40%，该产品单价为5元，求变动销售和管理费用()元。

现金流量债务比是反映企业长期偿债能力的一个财务指标，在计算指标时()。

如果企业一定期间内的固定经营成本和固定性融资成本均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于()。

按照我国税法的规定，下列说法中不正确的有()。

采用风险调整法估计债务资本成本的前提条件有()。

在其他条件不变时，若使利润上升50％，单位变动成本需下降20％；若使利润上升40％，销售量需上升15％，那么()。

下列支出属于资本性支出的是（）。

对某建筑地基设计要求强夯处理，处理范围为40．0×56．0m，需要铺设400mm厚土工合成材料，并进行机械压实，根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854—2013)规定，正确的项目列项或工程量计算是()。

对于产品需要经过若干工序连续加工的生产过程需要采用( )的原始记录。

按现行会计制度规定，企业外币借款产生的汇兑损益应记入“()”账户。

小红非常喜欢文学作品，所以上语文课时特别认真。这种学习动机属于()。

Manyofthemajorsupermarketchainshavecomeunderfirewithaccusationsofvariousunethicalactsoverthepastdecade.They’

在概念学习中，引发认知冲突及其解决的过程实质是为了实现()。(2008年)

用于从文本文件导入和导出数据的宏命令是()。

HowmanykindsofdoctorsarethereintheUS?Whatdofamilydoctorsoftendo?They______thehealthofeveryoneinthefamil

对于产品需要经过若干工序连续加工的生产过程需要采用(　　)的原始记录。