首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×18年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×18年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
admin
2022-03-22
20
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×18年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购人时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。
(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。
(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定,资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)1月1日,甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中,账面原值1200万元,已计提投资性房地产累计折旧200万元,未计提减值准备),变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值。
(5)其他资料:
甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积,不考虑其他条件的影响。
要求:
(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(3),确定固定资产的可收回金额,计算甲公司应确认的减值损失金额,并编制相关的会计分录。
选项
答案
甲公司预计该固定资产预计未来现金流量现值=400(万元) 该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额=500—40=460(万元) 因此,该项固定资产的可收回金额为460万元。甲公司应确认的减值损失金额=600—460=140(万元) 借:资产减值损失 140 贷:固定资产减值准备 140
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Clfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司,2×15年至2×17年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)股权投资业务的有关资料如下:(1)2×15年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
甲公司持有乙公司60%有表决权股份,能够对乙公司实施控制,对该股权投资采用成本法核算。2×17年10月,甲公司将该项投资中的80%出售给非关联方,取得价款2000万元,相关手续于当日办理完成。处置股权后,甲公司无法再对乙公司实施控制,也不能施加共同控制或重
A公司于2×16年1月1日购入B公司普通股股票,占B公司实际发行在外股数的30%,对B公司具有重大影响,A公司采用权益法核算。取得投资时B公司一项管理用固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该项固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为
2×13年12月10日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2×13年12月31日,年租金为600万元,于次年起每年年初收取。相关资料如下:(1)2×13年12月31日,甲公司将该写字楼停止自
某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2×17年9月20日,该企业将当日达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租,该办公楼建造成本为2600万元,预计使用年限为25年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2×17年该办公楼应计提的折
2×17年1月1日,甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2000万元的债券,购入时实际支付价款2078.98万元,另支付交易费用10万元。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息
企业将一组项目的某一层级(假定该层级不包含提前还款权)部分指定为被套期项目时,应当同时满足的条件包括()。
甲公司将从第三方客户取得的尚未到期的账面价值为1050万元的银行承兑汇票向银行贴现取得资金1000万元,该汇票是由信用等级较高的银行承兑的,下列会计处理中正确的有()。
2×16年12月31日,甲公司以2000万元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券还剩五年到期,债券面值为2500万元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
2×16年12月31日,甲公司以2000万元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券还剩五年到期,债券面值为2500万元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
随机试题
利息率是一定时期的利息量与()
乙型血友病是由哪一凝血因子缺乏所致
患者,男性,32岁。右腰部外伤,伴血尿3小时,经保守治疗后血尿消失,但血压持续下降达80/45mmHg,血红蛋白及血细胞比容继续降低,右腰部出现肿块,下一步最重要的治疗措施是
下列选项中哪种厚度的钢板属于冷轧钢板()。
构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是()。
上皮组织的功能主要包括()。
资本主义商业利润的实质是()。
根据以下资料回答问题:我和朋友圈的人聊起各自小时候的故事时,他们会觉得我老爸对我的苛刻要求很过分,因为他们从小到大在家听到的都是表扬和鼓励,很少被家长严厉地批评。在他们看来,我爸带给我的都是负能量。我对他们说:“假如你们不是从小在北京长大,而是像
已知随机变量X的概率密度(Ⅰ)求分布函数F(x);(Ⅱ)若令Y=F(X),求Y的分布函数FY(y).
Thepopularityofcross-borderonlineshoppingisgrowinginChina.Fromtheexcerpts,youcanfindthatcross-borderonlinesho
最新回复
(
0
)