首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
admin
2016-01-31
55
问题
某外贸企业本期购进A货物用于出口,购进时发生进项税额40000元,内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元,退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。
选项
A、借:主营业务成本 8000
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8000
B、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 6000
其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
C、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 30588.24
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 30588.24
D、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26000
E、借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 20000
答案
A,B,D,E
解析
外贸企业出口适用增值税先征后退, 是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的,原购进价为40000÷17%=235294.12(元),应退税额=235294.12×13%=30588.24(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cmig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人,后甲变更为有限合伙人,乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
根据《合伙企业法》,特殊的普通合伙企业是指()。
根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定之外,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经()同意。
原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇入原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地,
2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票[2009]3号)《收缴、停止发售发票决
根据行政许可法律制度的规定,省、自治区、直辖市人民政府对()设定的有关经济事务的行政许可,根据本行政区域经济和社会发展情况,认为符合可以不设定行政许可的情况的,报()批准后,可以在本行政区域内停止实施该行政许可。
2009年5月,某市国税局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
甲货运公司2006年取得自开票资格。2007年1月至10月,该公司为林某虚开运输发票若干份,虚开税款数额达600多万元,并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按()追究刑事责任。
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的困境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本
2016年2月1日,某县地税局稽查局接到群众电话举报,称甲村居民张某经营加工业务,但一直未办理税务登记,也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问,张某拒不承认;税务人员遂到举报所称地点进行检查,发现了大量库存产品,向张某再次询问,张某称是朋友寄放的;检查
随机试题
()Languageisvocalbecausetheprimarymediumissoundforalllanguages.
根据可逆变换反应式CO+H2OCO2+H2,反应前后气体体积不变,则增加压力对该反应平衡无影响,因此变换反应过程应在常压下进行。()
我国卫生法律体系包括
颈白线是
采用蒸汽再热循环的主要目的在于()。
下列关于公司型股权投资基金的清算顺序的表述,错误的是()。
计算缴纳土地增值税时,判定“普通标准住宅”的标准有()。
毛泽东思想达到成熟的历史条件有()。
社会预付资本的总周转是指
关于变量作用域,下列叙述中正确的是()。
最新回复
(
0
)