首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。
admin
2009-07-15
44
问题
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30 000元、增值税额5 100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450 000元、增值税额76 500元;支付给运输单位的购货运输费用22 500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%.零售,取得含税销售额585 000元,20%.用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160 000元、增值税额27 200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50 000元。(注:当地规定的成本利润率为10%.)
要求:
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[120 000×(1-13%.)+15 000+30 000]÷(1-10%.)=166 000(元) 应代收代缴的消费税=166 000×10%.=16 600(元) (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 销项税额=260 000×17%.=44 200(元) 应抵扣的进项税额=120 000×13%.+5 100+12 000×7%.=21 540(元) 应缴纳增值税=44 200-2 154=22 660(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585 000÷(1+17%.)×17%.=85 000(元) 应抵扣的进项税额=(76 500+22 500×7%.)×80%.=62 460(元) 应缴纳增值税=85 000-62 460=22 540(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=450×380×(1+10%.)×17%.=31 977(元) 进项税额转出=50 000×17%.=8 500(元) 应抵扣的进项税额=27 200-8 500=18 700(元) 应缴纳增值税=31 977-18 700=13 277(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cnv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司有一辆用于运输的飞机,原价为500万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元。按照年数总和法计提折旧,甲公司第2年计提的折旧数额为()万元。
下列项目中,影响营业外支出的有()
下列各项中,不属于产品成本构成比率的有()。
企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商结算的款项,应在资产负债表中列示为非流动资产。()
下列关于无形资产的会计处理中,正确的是()。
事业单位资产负债表月报可反映的会计要素项目有()。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。()
A公司2010年发生下列业务:(1)4月,处置交易性金融资产(股票),账面成本400万元,实际售价为550万元;(2)5月,处置交易性金融资产(债券),账面成本300万元,实际售价为300万元;(3)6月,本年一项债券投资已到期,收回本金和利息。该债券面值
会计账簿是链接会计凭证与会计报表的中间环节,在会计核算中具有承前启后的作用,是编制会计报表的基础。()
随机试题
某公司注册了“苹果”“红苹果”“青苹果”“黄苹果”商标,这类商标是()
关于外周血网织红细胞的叙述,下列哪些是正确的
随意皮瓣直接皮肤血管皮瓣
某4层框架结构厂房,建筑面积为5200m2。工程开工前施工图纸齐全,且现场已达“三通一平”标准。建设单位通过邀请招标的方式确定了A公司为施工承包单位,并于2011年1月20日,双方签订了固定总价模式的施工合同。合同中约定如下条款:(1)合同工期为320天
可燃材料堆场及其加工场、固定动火作业场与在建工程的防火间距不应小于()。
常用的信贷授权形式划分方式有()
据国家核电技术公司董事长王炳华透露,我国从美国引进的第三代核电APl000自主化依托项目——浙江三门核电站两台机组和山东海阳核电站两台机组,已于2007年12月31日下达开工令,工程设计、设备采购、现场工程建设准备全面铺开。据此完成下列问题。在山东东部
目前市场上的汽油有90、93、95、97等标号,这些标号代表的意思是()。
假设有10个关键字互为同义词,若用线性探查法把这10个关键字存入,至少要进行的探查次数是()。
设随机变量X~N(μ,σ2),其分布函数为F(x),则对任意常数a,有().
最新回复
(
0
)