首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。
admin
2009-07-15
51
问题
某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30 000元、增值税额5 100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450 000元、增值税额76 500元;支付给运输单位的购货运输费用22 500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%.零售,取得含税销售额585 000元,20%.用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160 000元、增值税额27 200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50 000元。(注:当地规定的成本利润率为10%.)
要求:
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[120 000×(1-13%.)+15 000+30 000]÷(1-10%.)=166 000(元) 应代收代缴的消费税=166 000×10%.=16 600(元) (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 销项税额=260 000×17%.=44 200(元) 应抵扣的进项税额=120 000×13%.+5 100+12 000×7%.=21 540(元) 应缴纳增值税=44 200-2 154=22 660(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585 000÷(1+17%.)×17%.=85 000(元) 应抵扣的进项税额=(76 500+22 500×7%.)×80%.=62 460(元) 应缴纳增值税=85 000-62 460=22 540(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=450×380×(1+10%.)×17%.=31 977(元) 进项税额转出=50 000×17%.=8 500(元) 应抵扣的进项税额=27 200-8 500=18 700(元) 应缴纳增值税=31 977-18 700=13 277(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cnv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的在注册资本中所占的份额部分,应记入的科目是()。
应由本期产品成本负担的停工损失,应计入生产成本。()
下列各项中,属于审核原始凭证真实性的项目是()。
甲公司出售所拥有的一项固定资产,取得收入300万元,处置发生相关清理费用20万元。该固定资产取得时实际成本为500万元,已计提折旧300万元,已计提减值准备30万元。另外因为该事项需要缴纳5%.的营业税,则甲公司出售该项固定资产的净损益金额为()万
某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格164800元,增值税征收率3%,该批产品应交增值税为4800元。()
甲公司2016年度发生的有关交易和事项如下:持有的交易性金融资产公允价值上升100万元,收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元,因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元,管理部门使用的机器设备发生日常维护支出4
按我国企业会计准则规定,下列项目中不应确认为收入的有()。
企业购入货物验收入库后,若发票账单尚未收到,应在月末按照估计的金额确认一笔负债,反映在资产负债表有关负债项目内。()
在采用平行结转分步法计算成本时,以下表述正确的有()。
股份有限公司按法定程序报经批准后,采用收购本公司股票方式减资,回购股票支付价款高于股票面值总额的,所注销库存股账面余额与冲减股本的差额有可能计入()。
随机试题
多囊卵巢综合征患者行诊断性刮宫时机应选择在
A.背甲B.贝壳C.干燥全体D.角E.干燥分泌物石决明的药用部位是
A.主动转运B.简单扩散C.易化扩散D.膜动转运E.滤过物扩散速度取决于膜两侧药物的浓度梯度、药物的脂水分配系数及药物在膜内扩散速度的药物转运方式是()。
A.惊恐伤肾B.心脾两虚C.脾肾阴虚D.肝郁不舒E.肾阳不足阳事不举,神疲倦怠,畏寒肢冷,多见于()。
[2015真题·单选]根据生产工艺要求,烟气除尘率达到85%左右即满足需要,可选用没有运动部件,结构简单、造价低、维护管理方便,且广泛应用的除尘设备是()。
偷偷地给求助者50度的热刺激,问其有无感觉,是何种感觉。求助者答:“是痒觉”,这一现象应称为()。
Beowulfisaheroicepicintheperiodof______.
据英国广播公司(BBC)9月4日报道,经过环保主义者的多年努力,中国国宝大熊猫已经不再处于世界濒危动物之列。世界自然保护联盟最新统计报告显示,一系列全国性调查表明,目前大熊猫种群数量已停止减少,呈现增长趋势。据最新的估算,成年大熊猫数量已达1864只,而
人可以追求、选择自己喜欢的生活方式,却无法________生活的本质。生活原本是一杯水,贫乏与富足,卑微与显赫等等,都不过是人根据自己的________和能力为生活添加的调味。有人喜欢丰富刺激的生活,把它拌成多味酱;有人喜欢苦中作乐的生活,把它搅成咖啡。填
ContractsforMulti—modaltransportation
最新回复
(
0
)