某生产化工产品的公司，2015年全年主营业务收入2 500万元，其他业务收入1 300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费

admin2018-12-21 64

问题某生产化工产品的公司，2015年全年主营业务收入2 500万元，其他业务收入1 300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下：
(1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2015年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2015年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。
(2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5％，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100％持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238．5万元，取得现金对价26．5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44．7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。
(6)当年自境内关联企业借款1 500万元，年利率7％(金融企业同期同类贷款利率为5％)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1 200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录﹥所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其它相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

选项

答案非股权支付对应的资产转让所得﹦(265－180)×(26．5÷265)﹦8．5(万元)。应调减应纳税所得额﹦(265－180)－8．5﹦76．5(万元)。

解析

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税法

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饭店附设卡拉OK歌厅的,歌厅单独核算,其饭店和歌厅的收入应分别适用税率征收营业税。()

一般情况下,我国税法的生效期限是从公布之日后的某个时日开始。()

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

下列不属于稿酬所得的项目有()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

关于税收的内涵，下列说法不正确的是()。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,符合有关规定的,可以在计算应纳税所得额时扣除。()

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教学要着眼于促进学生的一一般发展，做到认知因素与非认知因素、意识与潜意识、科学与艺术的统一。这一教学原则反映的是个体发展的()特征。

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饭店附设卡拉OK歌厅的,歌厅单独核算,其饭店和歌厅的收入应分别适用税率征收营业税。()

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下列不属于稿酬所得的项目有()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

关于税收的内涵，下列说法不正确的是()。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,符合有关规定的,可以在计算应纳税所得额时扣除。()

颈总动脉末端及分叉处有何重要结构?其主要功能是什么?

治疗风湿痹证，腰膝酸痛，下肢痿软无力，遇劳更甚者，应首选

主要用于片剂的填充剂的是

土工膜袋与坡面间应按设计要求铺设好()。

常见的输出设备有( )。

浅色蔬菜的营养价值一般优于深色蔬菜。()

教学要着眼于促进学生的一一般发展，做到认知因素与非认知因素、意识与潜意识、科学与艺术的统一。这一教学原则反映的是个体发展的()特征。

简述法人资产制度的基本特征。

常见的输出设备有(　　)。