首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
admin
2021-09-26
37
问题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2019年8月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,合同约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地,企业支付不含税运输费3.82万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元,受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售,取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款共计6万元,取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车,取得含税销售额21.63万元,该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
已知:红木的进口关税税率为35%;木制一次性筷子的消费税税率为5%;增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于该企业业务(1)的相关税务处理,正确的有( )。
选项
A、应缴纳进口关税7.7万元
B、应缴纳进口增值税2.79万元
C、应缴纳进口消费税1.63万元
D、应缴纳进口环节税金合计10.84万元
E、应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计0.4万元
答案
B,D
解析
选项A,进口关税=(20+1+2)×35%=8.05(万元);选项B,进口增值税=(20+1+2+8.05)×9%=2.79(万元);选项C,红木不属于消费税征收范围,不征收消费税;选项D,应缴纳的进口环节的税金=8.05+2.79=10.84(万元);选项E,对进口环节海关代征的增值税和消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CpsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某工厂为增值税一般纳税人。2006年8月8日发出一批材料委托甲企业加工;9月8日加工完毕收回并验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明税金3.4万元;10月8日将加工收回的货物用于发放职工福利,账面成本50万元(无同类货物售价);11月8日将发票向主管税
关于税务登记和税务登记证,下列表述正确的是( )。
下列各项中,属于我国消费税现行出口退(免)税政策的是( )。
下列消费品不征收消费税的有()。
我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的( ),以专卖为名,行征税之实,可以说是资源税的萌芽。
下列说法不正确的是( )。
关于税法的解释,下列陈述正确的是()。
企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税务机关可以采取的措施有( )。
加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除。
环境保护税法中所称的应税污染物包括()。
随机试题
按条件在Excel中找到你想要的记录称为____________。
维生素C分子中具有
枳实消痞丸中配伍茯苓的用意是()
药用种子的中药为
基本会计核算账簿管理包括()的查询及打印。
风险监管指标与上月相比变动超过20%的,期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告,说明原因,并在7个工作日内向全体董事和全体股东书面报告。()
纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是()。
中国位置最北、纬度最高的省份是黑龙江省。()
向别人讲心里话,坦率地表白自己,称为()
【2014.广西】班会的特点有()。
最新回复
(
0
)