首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤11
某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤11
admin
2012-12-26
34
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%)
要求:
(1)计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。
(2)计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)资源税: ①外销原煤应纳资源税=280×3=840(万元) ②外销洗煤应纳资源税=90÷60%×3=450(万元) ③食堂用煤应纳资源税=0.25×3=0.75(万元) ④外销天然气应纳资源税=(37000-2000)×8=28(万元) 应缴纳资源税合计=840+450+0.75+28=1318.75(万元) (2)增值税: ①销售原煤销项税额=22400×13%=2912(万元) ②销售洗煤销项税额=15840×13%=2059.2(万元) ③自用原煤销项税额=(22400÷280×0.25)×13%=2.6(万元) ④销售天然气销项税额=6660×13%=865.8(万元) 销项税额合计=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(万元) ⑤进项税额=1190+200×7%=1204(万元) ⑥应缴纳增值税=5839.6-1204=4635.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CqUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,人民法院受理破产申请后,有关债务人的民事诉讼,只能向受理破产申请的人民法院提起。()
甲、乙订立书面合伙协议约定:甲以10万元出资,乙以劳务出资;乙执行合伙事务;合伙企业利润由甲、乙平均分配,亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合合伙企业法的规定。()
下列有关借款合同的说法,符合规定的有()。
经营者之间达成的下列协议中,属于被我国反垄断法律制度明确禁止的横向垄断协议的有()。
根据《企业国有资产法》的规定,国家出资企业管理者的兼职有一定的限制,对此,下列说法错误的是()。
甲、乙双方签订了货物买卖合同,由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意,乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样,法律关系发生了变更的是()。
甲工厂委托乙公司购买一批货物,乙公司不收取报酬。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
甲、乙双方签订了货物买卖合同,由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意,乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样,法律关系发生了变更的是()。
根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。
在运输合同中,对货物毁损、灭失的赔偿额,当事人没有约定的,根据《合同法》的规定计算赔偿额的具体原则是()。
随机试题
Overathirdofthepopulationwasestimatedtohaveno______tothehealthservice.
关于前列腺素的叙述,下列哪项不正确
经皮穿刺腔内冠状动脉成形术的禁忌证是
在图示电路中,假设绕行方向为逆时针方向,则可列回路电压方程为()。
涉外经济合同当事人在合同发生纠纷时同时选择仲裁和诉讼解决。()
下列关于进、出口货物申报期限的表述正确的是()。
2014年年甲公司长期股权投资账面余额为840万元,其中对乙公司投资240万元。乙公司是甲公司的投资子公司。2014年年末乙公司的实收资本为200万元,资本公积为40万元,盈余公积为50万元,未分配利润为50万元。假定甲公司只有一个子公司(乙公司),不考虑
从总体上看,企业的资金来源可分为()和借入资金两种。
近年来不断有专家指出,对于农村年幼的“留守儿童”,应建立一些农村幼儿园,由受过专业训练的幼儿老师和社会工作者来为他们提供服务,而不是将他们交给年迈的祖父母照顾。这说明社会工作中选择介入行动应遵循()原则。
对于下列各项个人所得,应纳个人所得税的是()。
最新回复
(
0
)