首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成
admin
2021-10-26
32
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )元。
选项
A、109950
B、109200
C、113550
D、85950
答案
A
解析
本题中领用购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,可以按生产领用数量抵扣已纳消费税。但领用购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,不能抵扣已纳消费税。应缴纳的消费税=150000×56%+5×150-20000×30%×60%+80000×36%=109950(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CsoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。
某商业银行1999年第二季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元;外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元=8.30元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。(2)转让某种债券的买卖价差为10万元,发放政
贷款业务应纳营业税额为( )万元。除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为()万元。
贷款业务应纳营业税额为( )万元。下列表述中,正确的是( )。
关于税收行政司法的说法,正确的有()。
下列关于城市维护建设税的表述正确的有( )。
关于税务行政复议,下列说法正确的是( )。
下列不属于营业税纳税人的单位有( )。
某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元,进口原材料到岸价40万元已验收入库,关税税率均为15%。当月销售货物一批,取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等,取得增值税专用发票20张,注明税额共计为5.84万元,企业期初
下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()
随机试题
孙某系某县甲镇人,因涉嫌故意伤害罪被取保候审。孙某在取保候审期间的下列行为,违反了被取保候审人应遵守的规定的有()。
关于小儿尿液特点的描述,正确的有
乳房淋巴引流至
支气管哮喘发作时动脉血气分析的结果常表现为
A.20~30℃B.20~25℃C.5~10℃D.10~15℃E.15~20℃基础状态时的温度要求是
李某2008年通过执业医师考试,在县医院行医师注册后,2年多始终没有上班工作。单位向上级卫生行政部门报告,注销注册。其理由是
( )即选择指数成分股中市值最大的部分股票,按照其在殷价指数所占比例购买,将剩余资金平均分配在剩下的成分股中。
有50名学生选班长,得票最多的人当选,中途计票时发现刘燕已得18票,张军已得16票,李明已得9票,刘燕至少再得多少张票就一定能成为班长?
”类”是面向对象程序设计的关建部分,创建新类不正确的方法是()。
将学号为“25”的学生姓名改为”王莉”,以下SQL语句正确的是()。
最新回复
(
0
)