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  3. 黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。 黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成，在

黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。 黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成，在

admin2010-06-14  62
问题 黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。
   黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成，在此之前发生的2009年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。黄海公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。黄海公司在2009～2010年3月末发生如下经济业务：
   (1)按照董事会决议，黄海公司从2009年1月1日起，所得税的核
选项
答案(1)对黄海公司所得税核算方法的变更进行追溯调整 按照规定，对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益。 ①计算累计影响数，确认递延所得税资产 A．存货项目产生的可抵扣暂时性差异=1800-1500=300(万元) 递延所得税资产=300×25%=75(万元) B．固定资产项目产生的可抵扣暂时性差异=2200-2000=200(万元) 递延所得税资产=200×25%=5.0(万元) C．预计负债项目产生的
解析
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