首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
admin
2013-09-28
51
问题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
(5)企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)将开发的房产用于出租,未发生产权转移,不征收土地增值税。只有对外销售的部分应计算缴纳土地增值税。应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。 (2)销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)。 (3)发生借款利息不能提供金融机构证明的,以应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和在10%以内范围内扣除。应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)。 (4)该企业为非房地产开发企业,应扣除的有关税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+印花税=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元)。 (5)扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。 增值率=(6500—4298.75)÷4298.75×100%=51.20%,适用40%的税率,速算扣除系数为5%。 应缴纳的土地增值税=(6500一4298.75)×40%一4298.75×5%=665.56(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D1Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《企业国有资产法》规定,国家出资企业管理者的兼职有一定的限制,对此,下列说法错误的是()。
甲为向乙借款将其拥有的空置房屋设定抵押,并办理抵押登记,后又将该房屋出租给丙居住。借款期限届满,甲未归还借款和利息,经拍卖丁取得该房屋的所有权。下列说法符合规定的是()。
下列关于建设用地使用权的相关说法中,不正确的是()。
个人独资企业的投资人张某为筹款经商,以自有的价值20万元的设备为抵押,向甲银行贷款5万元,1个月后又以该设备为抵押,向乙银行贷款10万元,均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款,该设备拍卖所得为12万元,下列说法错误的有()。
根据《中外合资经营企业法》规定,下列选项中,属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有()。
2003年10月2日,某贸易公司与某物资公司签订了一份租赁合同,合同的标的物是美国进口机床。贸易公司为承租方,物资公司为出租方,租期2年,由承租方每月付给出租方1.2万元租金。此合同为()。
王某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中正确的是()。
2010年4月1日,甲将房屋出租给乙,租期为1年。2010年7月1日,甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
某外国投资者拟并购境内某企业并取得实际控制权,下列情形中,应当向商务部进行申报的有()。
下列选项中,属于我国《物权法》规定的用益物权有()。
随机试题
人类历史上出现的主要文学观念有()
以下对于急性胰腺炎患者尿淀粉酶与血清淀粉酶的描述,正确的是
"胃不和则卧不安"出自
在我国目前经济形式下,建立完善的企业总法律顾问制度可以()。
关于期限确定的表述,正确的是()。
某公司原有资本700万元,其中债务资本200万元(每年负担利息24万元),普通股资本500万元(发行普通股10万股,每股面值50元),所得税税率为25%。由于扩大业务,需追加筹资200万元,其筹资方式有两个:一是全部按面值发行普通股:增发4万股,每股面值5
某公司于1997年12月10日申请注册“海天”商标,1998年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定,该公司第一次申请“海天”商标续展注册的最后期限应为()。
国家实行()制度:中国公民凡遵守《宪法》和法律,热爱教育事业,具有良好的思想品德,具备本法规定的学历或者经国家教师资格考试合格,有教育教学能力,经认定合格的,可以取得教师资格。
Animal’s"SixthSense"AtsunamiwastriggeredbyanearthquakeintheIndianOceaninDecember,2004.Itkilledtensoftho
Alawyerfriendofminehasdevotedherselftotheserviceofhumanity.Herspecialareaiscalled"publicinterestlaw".Man
最新回复
(
0
)