首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
admin
2013-09-28
55
问题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
(5)企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)将开发的房产用于出租,未发生产权转移,不征收土地增值税。只有对外销售的部分应计算缴纳土地增值税。应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。 (2)销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)。 (3)发生借款利息不能提供金融机构证明的,以应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和在10%以内范围内扣除。应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)。 (4)该企业为非房地产开发企业,应扣除的有关税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+印花税=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元)。 (5)扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。 增值率=(6500—4298.75)÷4298.75×100%=51.20%,适用40%的税率,速算扣除系数为5%。 应缴纳的土地增值税=(6500一4298.75)×40%一4298.75×5%=665.56(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D1Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某公司老板与其职员签订劳动合同时附加如下条款:若该职员在本公司工作满一年,则加薪5%。则该行为属于()的法律行为。
某企业在接待一外国考察小组时,以人民币支付该考察小组在中国境内的所有费用,同时向其收取等值的外汇,该行为属于()。
根据《中外合资经营企业法》规定,下列选项中,属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有()。
2003年10月2日,某贸易公司与某物资公司签订了一份租赁合同,合同的标的物是美国进口机床。贸易公司为承租方,物资公司为出租方,租期2年,由承租方每月付给出租方1.2万元租金。此合同为()。
王某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中正确的是()。
甲企业租用乙公司的一台吊车,于其破产案件受理前5个月擅自变卖。在甲企业被宣告破产后,下列选项中,乙公司保护其正当权益的方式是()。
2010年4月1日,甲将房屋出租给乙,租期为1年。2010年7月1日,甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
某上市公司公开发行可转换公司债券,其最近一期未经审计的净资产为人民币20亿元,那么按照《上市公司证券发行管理办法》的规定,该公司应当提供全额担保。()
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,属于经常项目外汇收入的有()。
根据合同法律制度的规定,由于债权人的原因,债务人无法向债权人交付合同标的物时,可以将该标的物交给提存部门,从而消灭债务。在标的物提存后,标的物毁损、灭失风险责任的承担者是()。
随机试题
万向传动装置解决了变速器输出轴轴线与驱动桥的输入轴线不在_______的传动问题。
胸下段食管癌病变易累及贲门,而且易发生
患者,男,62岁。胆囊切除手术术中输血200ml,术后第11天无明显诱因体温升高至38.6℃,血压95/55mmHg,查体见皮肤、巩膜黄染,实验室检查发现贫血和血红蛋白尿。对该患者采取的治疗原则中,错误的是
外科病人最常发生的脱水为
背景资料某安装工程公司承接某地一处大型吊装运输总承包项目,有80~200t大型设备26台。工程内容包括大型设备卸船后的陆路运输及现场的吊装作业。施工作业地点在南方沿海地区,工程施工特点为:工程量大、工期紧、高空作业多、运输和吊装吨位重。安装工程公
下列各项个人所得,经批准可以减征个人所得税的是()。
(2016·山西)小学阶段的教学多运用直观形象方式,中学以后可进行抽象讲解。这体现了儿童身心发展的()特点。(常考)
深夜,甲见乙单独走在街上,遂决定抢夺乙的背包。甲得手后逃跑,乙紧追不舍,在追赶的过程中乙被丙驾驶的汽车撞死。甲的行为()
设函数f(x)=在x=0处连续,则().
Ifsustainablecompetitiveadvantagedependsonworkforceskills,Americanfirmshaveaproblem.Human-resourcemanagementisno
最新回复
(
0
)