首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
admin
2019-10-31
32
问题
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用,该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述产品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元,均通过银行存款支付,根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提工资薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20.5万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,教育经费不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年12月31日,长城公司的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A、37.5
B、25
C、51
D、12.5
答案
C
解析
递延所得税资产的余额=[(640-580)+(2 000-1 500)×10%+(800-750)+44]×25%=51(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D2cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。20×8年至20×9年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1)20×8年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任
甲股份公司采用债务法进行所得税会计的核算,本期所得税税率由上年的15%调整为33%,期初递延税款贷方余额15万元。本期利润总额600万元,包括以下事项:(1)投资收益90万元,包括国债利息收入50万元和公司债券利息收入40万元;(2)计
下列事项中,影响上市公司报告年度基本每股收益的有()。
下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有()。
对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理,下列会计分录中,正确的有()。长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中,经调整后的“未分配利润”为()元。
若投资为100万元,则风险报酬额是( )万元。若投资利润总额为100万元,则风险报酬额是( )万元。
长期借款有关业务在核算时可能涉及的科目有()。
20×7年1月1日,甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股,占乙公司有表决权股份的5%,对乙公司无重大影响,作为可供出售金融资产。20×7年5月10日,甲公司收到乙公司发放的上年度现金股
下列关于股利无关论的说法正确的有()。
当利率发生变化时,下列外币项目的表述正确的有()。
随机试题
夏天,打开冰箱冷冻室的门,常常看到冷冻室中冒出一股白雾,这是()。
有关颅中窝结构的描述,错误的是
A.包括上下颌牙槽嵴顶的区域,能承担咀嚼压力,抵抗义齿基托的碰撞B.上下颌牙槽嵴的唇侧和舌腭侧区域,不能承受较大的压力C.义齿边缘接触的软组织部分D.无牙颌的上颌隆突、颧突等部位,不能承受咀嚼压力E.为了增加上颌义齿后缘的封闭作用,对组织稍加施压,
在债务人企业被宣告破产时,对破产企业未履行的合同,可以决定解除或继续履行的是( )。
利用画线突显关键内容的方法是复述策略。()
怀念故乡,不是一味地________于牧歌式的怀旧和幻灭性的伤逝。“美丽乡村”建设的旨归,绝非去孤独地________每一个空心化的村庄,也不是简单地还原每一份从前的模样,而是要从乡土文化中汲取传统营养,从城市文明中________现代元素,_______
1亩土地大约平均产出水稻500千克,种植甘蔗则能产出5000千克。因此当市场上每千克水稻的收购价格是甘蔗的10倍以上时,农民就会选择种植水稻而非甘蔗。如果上述结论成立,需要下列哪项为前提假设?
以法律意识的专业化程度为标准,法律意识可被分为()。
在超市所从事的信息活动中,下列属于挖掘时间序列模式的是()。
Theinterview-about3minutesInthisparttheinterlocutorasksquestionstoeachofthecandidatesinturn.Youhavetogive
最新回复
(
0
)