首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
admin
2019-10-31
72
问题
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用,该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述产品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元,均通过银行存款支付,根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提工资薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20.5万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,教育经费不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年12月31日,长城公司的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A、37.5
B、25
C、51
D、12.5
答案
C
解析
递延所得税资产的余额=[(640-580)+(2 000-1 500)×10%+(800-750)+44]×25%=51(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D2cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业期初有“应收票据”10130000元,本期向银行贴现银行承兑汇票300000元,贴现商业承兑汇票400000元,期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为()元。
红日企业于2007年11月接受一项安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期15个月,合同总收入400万元,合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元,余款在安装完成时收回,至2008年12月31日实际发生成本304万元,预计还
对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理,下列会计分录中,正确的有()。长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中,经调整后的“应交税金”为()元。
W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年12月31日资产负债表中下列项目的金额正确的是()。
下列各项,属于杜邦财务分析系统的指标有()。
按现行会计制度规定,企业发生的销售折让的会计处理为( )。
该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。该项成套设备投资方案的现值指数为()。
某商业企业(一般纳税企业)以不收取手续费方式代售商品一批,该商品适用增值税税率为17%,接受价为180000元,售价为200000元(不含增值税),采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出,收到银行存款234000元,并收到委托方开具的增值税专用发票一张,
小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括()。
下列各项中。对应收账款的表述正确的有()。
随机试题
甲公司固定资产、无形资产相关业务如下:(1)2013年12月1日购入一台设备供销售部门使用,入账价值180万元,预计使用5年,预计净残值12万元,按年数总和法计算折旧。(2)2013年12月份,公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价74万元,预
红色血栓可见于
A.牛传染性鼻气管炎B.牛流行热C.牛传染性胸膜肺炎D.牛出血性败血病E.炭疽在我边境口岸隔离场检疫期间,发现部分引进牛体温升高达40~42℃,干咳数日,弓形站立,头前伸,肘外展。病牛可见关节炎症状。病料在含10%马血清的马丁琼脂培养基上培养,
绕阴器的经脉是()
股票是一种间接融资的金融工具。()
采用填埋法处理垃圾时,一般采用的防渗技术有()。
李白的《将进酒》以描写梦中游历来张扬诗人的自我形象。()
对犯罪客体按照其范围大小可划分为()。(2009年多选21)
证明:当x>0时,(x2一1)lnx≥(x一1)2.
已知某汉字的区位码是2256,则其国标码是(.)。
最新回复
(
0
)