首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
admin
2019-10-31
37
问题
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用,该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述产品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元,均通过银行存款支付,根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提工资薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20.5万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,教育经费不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年12月31日,长城公司的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A、37.5
B、25
C、51
D、12.5
答案
C
解析
递延所得税资产的余额=[(640-580)+(2 000-1 500)×10%+(800-750)+44]×25%=51(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D2cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在会计期末发生的下列存货的盘亏或毁损损失应计入管理费用的有()。
相对于股票投资而言,企业进行债券投资的优点主要有( )。
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。2009年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲公司应在2009年9月30日将所售商品购
对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理,下列会计分录中,正确的有()。长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中,经调整后的“应交税金”为()元。
W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为()万元。
在其他条件不变的情况下,企业计提坏账准备,将会()。
工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入,按规定应缴的营业税,应作的会计处理为()。
某公司2003年初资产总额为3058万元.年末资产总额为3238万元.资产负债率均为42%;2003年实现销售收入净额500万元,销售净利润率为9.52%。则该公司2003年度的净资产利润率为( )(计算过程及计算结果均保留2位小数)。
下列各项中。对应收账款的表述正确的有()。
随机试题
循环论的错误在于()
健康婴幼儿粪便中主要细菌正确的是
当独立地对一个城镇进行研究时,城镇土地表现为()分布形态,由不同类型和利用方式的地块构成。
监理人向委托人收取的报酬,是其关于设备工程监理服务合同的( )。
合伙型基金是指投资者依据《合伙企业法》成立有限合伙企业,由普通合伙人为合伙债务承担无限连带责任,由()具体负责投资运作的私募投资基金。
目前,我国A股采用的交割方式是()。
根据下列材料回答问题。2013年,某省工业企业全年实现主营业务收入37864亿元、税金1680亿元、利润2080亿元,分别增长19.1%、19.4%、26.4%,分别高出全国7.9、8.4、14.2个百分点。该省工业企业主营业务收入占全国工业的3.
甲为泄愤,教唆乙炸毁某公司办公楼,乙因害怕没有实施爆炸。对甲的行为()。
以下函数实现的功能是______。voidfun(char*s){char*p,*q,temp;p=s;q=s+strlen(s)-1;while(p<q){temp=*p;*p=*
Ayoungconsultant’slifeistiring.A(1)_____weekstartsbeforedawnonMonday,witharushtotheairportandaflightto(2)_
最新回复
(
0
)