首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元;2×17年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企
甲公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元;2×17年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企
admin
2019-04-29
39
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元;2×17年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×17年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
选项
A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、增加递延所得税资产5万元
D、转回递延所得税资产5万元
答案
D
解析
甲公司2×17年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=8000×2.5%:200(万元),实际发生180万元当期可扣除,2×16年超过税前扣除限额的部分80万元(20/25%)在本期可扣除20万元,所以2×17年应转回递延所得税资产=20×25%=5(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D38c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
M公司购入生产用需安装的旧机器一台,售出单位该机器的账面原价500000元(包括安装成本6000元),双方按质论价,以410000元成交,发生运费2000元,包装费1000元,购入后发生安装成本8000元。款项用银行存款支付,不考虑相关税费,则M公司在机器
甲公司2011年发生下列有关经济业务:(1)甲公司对A公司长期股权投资采用权益法核算,被投资单位A公司因其他综合收益变动,甲公司按持股比例计算应享有的份额为6100万元,甲公司拟长期持有A公司股权。(2)甲公司处置对B公司长期股权投资,取得价款700万
(2008年)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。
甲化工厂系国有工业企业,经批准从2008年1月1日开始执行《企业会计准则》。为了保证新准则的贯彻实施,该厂根据《企业会计准则》制定了《甲化工厂会计核算办法》(以下简称“办法”),并组织业务培训。在培训班上,总会计师就执行新准则、办法的内容等作了系统讲解。部
下列关于发行可转换公司债券时的会计处理,正确的有()。下列关于转股时的会计处理,正确的有()。
某企业于1996年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为600万元。采用年数总和法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从1998年1月改用双倍余额递减法计提
康宇公司系上市公司,主要经营保健品的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。公司所得税采用纳税影响会计法核算。适用的所得税税率为33%。公司每年3月31日对外提供财务报告,所得税清算日为2月15日。公司按照净利润的10%提取法定盈余公积
正保公司2011年度归属于普通股股东的净利润为40000万元,发行在外普通股加权平均数为100000万股。年初已发行在外的潜在普通股有:(1)股份期权12000万份,每份股份期权拥有在授权日起五年后的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发行股票的权利
某公司2010年5月发现2008年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2008年和2009年应摊销金额分别为120万元和240万元,而实际摊销金额均为240万元,企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%,按净利
下列不属于流动负债项目的是()。
随机试题
非经国务院计量行政部门批准,任何单位和个人不得拆卸、改装计量基准,或者自行中断其计量检定工作。()
一新购肉牛,采食过程中被惊吓,突然躁动不安,伸颈,空嚼吞咽,大量流涎,咳嗽,呼吸困难。该病可能为()。
既能止咳平喘,又能润肠通便的药对是
水痘患者作为唯一的传染源,其具有传染性的时段为
缺铁性贫血时,外周血涂片的特点是
下列关于旅行社聘用导游的做法中,正确的是()。
A.negativeB.interactC.gainD.self-respectPhrases:A.achildislikelytodevelopa【T13】_____________outlook
数据库管理系统常见的数据模型有层次模型、网状模型和【】3种。
A、 B、 C、 B
Ataroundageoffive,everychildhastomakethe【C1】______fromhometoschool.Childrenatthisagehaveanenormousamountto
最新回复
(
0
)