首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2017-02-22
107
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5 000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日,以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 应纳税所得额 =5 000—1 043.27×5%(事项1)+(1 500×5/15—1 500/5)(事项3)+10(事项4)+100(事项6)+80(事项7) =5 337.84(万元) 应交所得税=5 337.84×25%=1 334.46(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D410777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2010年度财务报告于2011年4月30日批准报出,2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日。2011年1
资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的属于资产负债表期间或以前期间存在的财务报表舞弊或差错,应当作为资产负债表日后调整事项,调整报告年度财务报表相关项目。()
下列有关商誉减值会计处理的说法中,正确的有()。
甲公司有关无形资产的业务如下:(1)甲公司20×7年初开始自行研究开发一项生产用无形资产,在研究开发过程中发生材料费650万元、人工工资890万元,用银行存款支付其他相关费用50万元,共计1590万元,其中,符合资本化条件的支出为1190万元;2
下列关于购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的会计处理,表述正确的是()。
2008年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元);但使用寿命不能合理确定。2008年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为180万元。假
对于通过非同一控制下企业合并在年度中期增加的子公司,母公司在编制合并报表时,应将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用和利润纳入合并利润表中。()
只要债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议,不论债权人是否作出让步,均属于债务重组。()
A公司于2009年初执行新企业会计准则。2009年1月1日对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)将某项以经营租赁方式租出并作为固定资产核算的房地产重分类为采用公允价值模式计量的投资性房地产。该项房地产于2006年12月31日建造完工,原价为80
在债务重组中,债务人的或有应付金额在随后会计期间没有发生的,应在结算时转入资本公积。()
随机试题
患者,女,30岁,已人工堕胎5次,现又停经47天,阴道出血,量少,色淡黯,质稀,腰膝酸软,小便频数,中医辨证为:
输注取自原移植供者具有免疫活性的淋巴细胞(简称:DLI),可使异基因造血干细胞移植后的白血病复发患者再次缓解,并且可以取得较好的疗效且毒性小。有关DLI输注的疗效和受者GVHD发生的关系哪种表述是正确的
小儿语言发育的三个阶段是
A、柯萨奇病毒B、埃可病毒C、脊髓灰质炎病毒D、轮状病毒E、肠道病毒70型人类肠道致细胞病变孤儿病毒是
下列关于民用建筑项目安全防护方面的说法中,错误的是()。
安全生产许可证的有效期为()。
在我国历史上曾被命名为“天下第一泉”的泉水有()。
年度培训计划设计的基本程序有()。
TheApriledition(coveringcopies,overseasdeliveriesandofficecleaning)isnowavailable.
With2005fastbecoming"theyearofthenaturaldisaster",itistimetoreflectonhowengineering,scienceandtechnologyca
最新回复
(
0
)