首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零
甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零
admin
2021-10-29
23
问题
甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。下列有关甲公司2019年年末编制合并财务报表时的抵销处理,错误的是( )。
选项
A、抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润30万元
B、抵销无形资产多计提的摊销额10.5万元
C、确认递延所得税资产1.5万元
D、确认所得税费用1.5万元
答案
C
解析
甲公司2019年年末应编制的抵销分录为:
借:未分配利润——年初 30
贷:无形资产 30
借:无形资产——累计摊销 10.5
贷:未分配利润——年初 4.5
管理费用 (30/5)6
借:递延所得税资产 [(30-10.5)×25%]4.875
所得税费用 1.5
贷:未分配利润——年初 6.375
所以选项C处理错误,应确认递延所得税资产4.875万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D6Sg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如下:该企业2013年的营业收入为4000万元,营业净利润率为20%,净利润的40%分配给投资者。预计2014年营业收入比上年增长15%,为此需要增加固定资产600万元,增加无形资产200万元。已知投资该
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。
关于递延所得税资产的说法,正确的有()。
下列项目中,属于其他业务收入核算范围的有()。
下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的是()。
黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2012年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品
下列有关资产减值的表述中,正确的有()。
下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中,正确的有()。
下列关于被并购企业价值评估的表述中,正确的有()。
随机试题
伤寒病主要累及的系统是()
设y=xtanx,求y’.
目前,X线特殊检查不包括
淫羊藿主含
当发生短路故障时,若高压断路器实际开断时间越短,则()。
主权债务危机产生的负面影响包括()。Ⅰ.导致新的贸易保护Ⅱ.危机国财政紧缩、税收增加Ⅲ.危机国货币贬值Ⅳ.危机国国债收益率上升
按现行营业税政策的规定,下列业务中应当征收营业税的有( )。
求
Youshouldspendabout20minutesonQuestions1-14.CREATIVETOYSABathtimeanimalsFivefoammix-and
A、Thesnowisontheway.B、Thesnowwillbeheavy.C、Thesnowwilldamagetheirroofstoo.D、Thesnowwilldamagethetraffict
最新回复
(
0
)