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甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零
甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零
admin
2021-10-29
37
问题
甲公司拥有乙公司80%的股份,对其实施控制。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2018年4月2日从乙公司购进一项无形资产.该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。下列有关甲公司2019年年末编制合并财务报表时的抵销处理,错误的是( )。
选项
A、抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润30万元
B、抵销无形资产多计提的摊销额10.5万元
C、确认递延所得税资产1.5万元
D、确认所得税费用1.5万元
答案
C
解析
甲公司2019年年末应编制的抵销分录为:
借:未分配利润——年初 30
贷:无形资产 30
借:无形资产——累计摊销 10.5
贷:未分配利润——年初 4.5
管理费用 (30/5)6
借:递延所得税资产 [(30-10.5)×25%]4.875
所得税费用 1.5
贷:未分配利润——年初 6.375
所以选项C处理错误,应确认递延所得税资产4.875万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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