大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为( )万元。

admin2017-02-28 46

问题大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、200
C、100
D、20

答案A

解析 2015年12月31日预收账款的计税基础=账面价值-可从未来经济利益中扣除的金额=200-200=0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D6m0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。
A股份有限公司(本题下称“A公司”)为上市公司，2009年至2010年的有关资料如下：(1)甲公司欠A公司6300万元购货款。由于甲公司发生财务困难，短期内无法支付该笔已到期的货款。2009年1月1日，经协商，A公司同意与甲公司进行债务重组，重组协议
企业收入的取得可能影响的会计要素有()。
甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17％：乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本
以下各项中，不应计入固定资产价值的项目是(　　)。
正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年6月1日，正保公司委托远华公司销售400件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件75元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与正保公司无关。商品已发出
2009年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期投资时，某项长期资产的账面价值为80万元，A公司确认的公允价值为120万元，2009年12月31日，该资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2009年B公
下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有(　　)。
某企业按分类计提法计提存货跌价准备，期初A类存货跌价准备贷方余额10万元。期末，A类存货巾有100万元的原料专门用来为某客户加工产品而储备，从原材料加工成产品需要加丁费40万元，合同约定的产品售价200万元，预计销售的相关税费20万元，该部分原材料期末直接
“非财政补助结转”科目年末应无余额。()

随机试题

《人间喜剧》的艺术成就。
国际贸易中最主要的运输方式是
身处教育实践第一线的研究者与受过专门训练的科学研究者密切协作，以教育实践中存在的某一问题作为研究对象，通过合作研究，再把研究结果应用到自身从事的教育实践中的一种研究方法，这种方法是（）。
10岁小儿，因多尿、烦渴、疲乏来院就诊，经检查空腹血糖10mmol/L，临床诊断为糖尿病胰岛素依赖型。护士指导其控制饮食时，每日正确的热卡摄入量是（　　）。
患者狂病，两目怒视，面红目赤，．突然狂乱无知，遇人叫骂，毁物伤人，舌质红绛，苔黄腻，脉弦大滑数，辨证属
新生儿窒息复苏评估的三大指标是
如果监理单位的行为属于无权代理、无效代理，或者是监理单位对监理的事务“不作为”，给施工承包合同的双方当事人造成了损失的，应当由()负责对该损失进行赔偿。
首创“心理测验”这一术语的学者是
Whendawncame,theyrealizedthattheboatwasblockedinice.Thecaptain(81)asleepbuttherestofthecrewhurriedlywo
Governmentisnotmadeinvirtueofnaturalrights,whichmayanddoexistintotalindependenceofit,andexistinmuchgreate

最新回复(0)

大海公司2015年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2015年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2015年应纳税所得额。则2015年12月31日，该笔预收账款的计税基础为( )万元。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有( )。

企业收入的取得可能影响的会计要素有()。

以下各项中，不应计入固定资产价值的项目是( )。

下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有( )。

“非财政补助结转”科目年末应无余额。()

《人间喜剧》的艺术成就。

国际贸易中最主要的运输方式是

身处教育实践第一线的研究者与受过专门训练的科学研究者密切协作，以教育实践中存在的某一问题作为研究对象，通过合作研究，再把研究结果应用到自身从事的教育实践中的一种研究方法，这种方法是（）。

10岁小儿，因多尿、烦渴、疲乏来院就诊，经检查空腹血糖10mmol/L，临床诊断为糖尿病胰岛素依赖型。护士指导其控制饮食时，每日正确的热卡摄入量是（ ）。

患者狂病，两目怒视，面红目赤，．突然狂乱无知，遇人叫骂，毁物伤人，舌质红绛，苔黄腻，脉弦大滑数，辨证属

新生儿窒息复苏评估的三大指标是

如果监理单位的行为属于无权代理、无效代理，或者是监理单位对监理的事务“不作为”，给施工承包合同的双方当事人造成了损失的，应当由()负责对该损失进行赔偿。

首创“心理测验”这一术语的学者是

Whendawncame,theyrealizedthattheboatwasblockedinice.Thecaptain(81)asleepbuttherestofthecrewhurriedlywo

Governmentisnotmadeinvirtueofnaturalrights,whichmayanddoexistintotalindependenceofit,andexistinmuchgreate

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。

以下各项中，不应计入固定资产价值的项目是(　　)。

下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有(　　)。

10岁小儿，因多尿、烦渴、疲乏来院就诊，经检查空腹血糖10mmol/L，临床诊断为糖尿病胰岛素依赖型。护士指导其控制饮食时，每日正确的热卡摄入量是（　　）。