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某烟厂2015年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%。B型号卷烟消费税税率适用56%
某烟厂2015年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%。B型号卷烟消费税税率适用56%
admin
2017-05-25
51
问题
某烟厂2015年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%。B型号卷烟消费税税率适用56%,该厂当月应纳消费税( )元。
选项
A、70300
B、125800
C、146261.82
D、129480
答案
C
解析
自产卷烟用于广告样品,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税。
B型号卷烟应纳消费税额=[2×35000×(1+10%)+2×150]÷(1—56%)×56%+2×150=98681.82(元)
A牌卷烟每箱售价12800,则每条售价=12800÷250=51.2(元)。小于70元/条,所以从价消费税税率为36%;
当月应纳消费税额=10×12800×36%+10×150+98681.82=146261.82(元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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