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  3. 某酒厂(一般纳税人)2008年7月份发生下列业务： (1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价 3800元；另收押金40000元。 (2)该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨3500

某酒厂(一般纳税人)2008年7月份发生下列业务： (1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价 3800元；另收押金40000元。 (2)该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨3500

admin2013-01-10  33
问题 某酒厂(一般纳税人)2008年7月份发生下列业务：
   (1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价 3800元；另收押金40000元。
   (2)该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。
   (3)从农业生产者手中收购玉米400吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款1200000元。
   (4)企业将收购的玉米从收购地直接运用异地的乙酒厂生产加工药酒(该药酒未取得药管部门的批文)，药酒加工完毕，企业收回药酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000元(含代垫辅料15000元)，加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的药酒10吨批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业普通发票。
   (5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
选项 A、100200
B、2566.67
C、102125
D、102767.67
答案C
解析 散装啤酒每吨出厂价格大于3000元，所以适用 250元/吨的从量税额从量税
=400×250+0.2×2000×0.5=100200(元)
从价税=0.2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=1925(元)
应纳消费税=100200+1925=102125(元)
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