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  3. 甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下： (1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。 (2)2011

甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下： (1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。 (2)2011

admin2011-05-15  38
问题 甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：
(1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。
(2)2011年6月28日设备安装完毕当月投人管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司2011年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是(   )。
选项 A、10．125万元
B、11．25万元
C、12．375万元
D、0
答案A
解析
借：递延所得税资产      10．125
      贷：所得税费用            [(45-4．5)×25％]10．125
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