某生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；接受旅客运输服务，支付含税金额11．1万元；

admin2021-12-15 31

问题某生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；接受旅客运输服务，支付含税金额11．1万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1．2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、39．6
B、38．5
C、36．7
D、57．8

答案A

解析该企业当月的增值税销项税额=351／(1+17％)×17％+40×17％=57．8(万元)；接受的旅客运输服务不允许抵扣进项税额，该企业当月可抵扣的进项税额=17+1．2=18．2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=57．8-18．2=39．6(万元)。

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