某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说

admin2016-01-29 29

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A，C，E

解析生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15％-(60+400-50)×15％=88．5(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

关于不可公开交易的股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。

税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括()。

依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有()。

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的()项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

(2012年)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米．其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

=________．

中国共产党领导下的按照“三三制”原则组成行政机关的是()

关于臀位，下列错误的是

缔约过失责任的构成应具备(　　)等条件。

某业主和承包商签订了施工合同A，承包商和分包商签订了分包合同B。为保证施工合同A的认真履行，业主要求承包商提供保证人，则保证合同C的当事人是()。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

档案主要是从公文转化而来的，今天的档案是昨天的公文。()

设f(x)在[a，b]连续，且∈[a，b]，总∈[a，b]，使得｜f(y)｜≤｜f(x)｜．试证：∈[a，b]，使得f(ξ)=0．

MostofusbelievethatJohnisgoingtobe______onWednesdaybyDr.HayesofHaloonHospital.

税法一

税务师职业资格

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。

关于不可公开交易的股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。

税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业需具有的风险特征包括()。

依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有()。

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的()项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

(2012年)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米．其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

=________．

中国共产党领导下的按照“三三制”原则组成行政机关的是()

关于臀位，下列错误的是

缔约过失责任的构成应具备( )等条件。

某业主和承包商签订了施工合同A，承包商和分包商签订了分包合同B。为保证施工合同A的认真履行，业主要求承包商提供保证人，则保证合同C的当事人是()。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

档案主要是从公文转化而来的，今天的档案是昨天的公文。()

设f(x)在[a，b]连续，且∈[a，b]，总∈[a，b]，使得｜f(y)｜≤｜f(x)｜．试证：∈[a，b]，使得f(ξ)=0．

MostofusbelievethatJohnisgoingtobe______onWednesdaybyDr.HayesofHaloonHospital.

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

缔约过失责任的构成应具备(　　)等条件。