某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说

admin2016-01-29 28

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15％，上述价格均不含增值税)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A，C，E

解析生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15％-(60+400-50)×15％=88．5(万元)

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税法一

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税法一

税务师职业资格

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列()后的余额。

纳税人在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

下面属征税范围的是()。

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。

下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是()。

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。

在使用万能分度头批量铣削圆锥面质数等分槽工件时，比较简便的方法是()。

在WindowsXP中，用鼠标选定多个不连续的文件，正确的操作是__________。()

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下面选项中,()为基金业的规模扩张提供了理论基础。

受评级机构或者受评级证券发行人对其委托的证券评级机构出具的评级报告有异议，另行委托其他证券评级机构出具评级报告的，原受托证券评级机构与现受托证券评级机构应当同时公布评级结果。()

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税法一

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根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。

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某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()元。

下面属征税范围的是()。

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。

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根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。

在使用万能分度头批量铣削圆锥面质数等分槽工件时，比较简便的方法是()。

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