某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 25

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年业务招待费的调整额；

选项

答案业务招待费的调整额 2500×5‰=12．5(万元) 15×60％=9(万元) 业务招待费调增所得额=15－9=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有()。

2021年1月5日，甲公司拟向公众投资者公开发行债券，下列各项中，甲公司的条件不符合规定的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

乳化液是将切削油用15～20倍的水稀释而成。()

若在学生（学号，姓名，性别，年龄，专业号）关系中，查询学生的姓名和年龄两个属性，其关系代数表达式应表示为________。

It’sChristmasagain.Weliveonadirtystreetinashabbyhouseamongpeoplewhoaren’tmuchgood.Youcan’tseehowpitiful

为了使产生的泡沫持久，乳剂型气雾剂常加入的泡沫稳定剂是

下列可以作为发行可交换债券的担保物的有(　　)。

教师帮助和指导学生学会身份认同和角色定位，使其自觉按照角色要求为人处世。这体现了教育的()。

Thehorseandcarriageisathingofthepast,butloveandmarriagearestillwithusandstillcloselyinterrelated.MostAmer

五四以后的新文化运动赋予民主与科学新的内涵，主要有()

Whatisthepurposeoftheconversation?

税法

注册会计师

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有()。

2021年1月5日，甲公司拟向公众投资者公开发行债券，下列各项中，甲公司的条件不符合规定的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

乳化液是将切削油用15～20倍的水稀释而成。()

若在学生（学号，姓名，性别，年龄，专业号）关系中，查询学生的姓名和年龄两个属性，其关系代数表达式应表示为________。

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为了使产生的泡沫持久，乳剂型气雾剂常加入的泡沫稳定剂是

下列可以作为发行可交换债券的担保物的有( )。

教师帮助和指导学生学会身份认同和角色定位，使其自觉按照角色要求为人处世。这体现了教育的()。

Thehorseandcarriageisathingofthepast,butloveandmarriagearestillwithusandstillcloselyinterrelated.MostAmer

五四以后的新文化运动赋予民主与科学新的内涵，主要有()

Whatisthepurposeoftheconversation?

下列可以作为发行可交换债券的担保物的有(　　)。