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王先生为境内某外企的中方人员,2008年1~12月收入情况如下: (1)每月取得的工资薪金25000元; (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元; (3)转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元,拿出4
王先生为境内某外企的中方人员,2008年1~12月收入情况如下: (1)每月取得的工资薪金25000元; (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元; (3)转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元,拿出4
admin
2013-03-24
74
问题
王先生为境内某外企的中方人员,2008年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得的工资薪金25000元;
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元;
(3)转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元,拿出40000元进行公益性捐赠;
(4)个人出租住房,每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。
要求:根据上述资料及税法相关规定,计算下列各项:
(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。
(2)工程设计所得应纳个人所得税。
(3)公益捐赠税前扣除额。
(4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。
(5)出租房屋全年应纳的个人所得税 。
选项
答案
(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税 =[(25000-1600)×25%-1375]×2+[(2500-2000)×25%-1375]×10 =8950+43750=52700(元) (2)工程设计属于劳务报酬,应纳个人所得税 =80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元) [提示] 一次取得的劳务报酬应纳税所得额20000元以上加成征收,即20000元至 50000元,税率为30%;50000元以上,税率为40%。 (3)公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元) 实际公益捐赠40000元,超过扣除限额36000元,所得税前只能扣除36000元。 [提示] 个人用于中国境内公益、救济性捐赠,捐赠颇未超过纳税人中报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税 =[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20% =16800(元) (5)出租房屋全年应纳的个人所得税 =(3000-800)×10%×12 =2640(元) [提示] 出租居民住用房适用10%的税率。
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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