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甲公司2015年1~11月的相关资料如下: 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手
甲公司2015年1~11月的相关资料如下: 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手
admin
2019-07-23
35
问题
甲公司2015年1~11月的相关资料如下:
2015年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续,该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元,合同规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。23日收到丙公司扣除享受现金折扣后全部款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。
(3)收到丁公司退回商品一批,该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本50万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司,该批商品未确认收入,也未收取货款,经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4)31日,应收账款科目余额183万元(坏账准备期初余额为零),当月经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元,本月发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是( )。
选项
A、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
B、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
C、按商品成本贷记“发出商品”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目
答案
A,B,C,D
解析
甲公司收到丁公司退货的会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) (60×17%)10.2
贷:应收账款 10.2
借:库存商品 50
贷:发出商品 50
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