乙公司2018年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数60万元，递延所得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，则乙公

admin2019-09-10 34

问题乙公司2018年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数60万元，递延所得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，则乙公司2018年的所得税费用是( )万元。

选项 A、145
B、155
C、165
D、125

答案C

解析所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。当期所得税＝应纳税所得额×25％＝(491＋9)×25％＝125(万元)。递延所得税＝(递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数)＋(递延所得税资产年初数－递延所得税资产年末数)＝(60－40)＋(50－30)＝40(万元)。所以，所得税费用＝125＋40＝165(万元)。

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