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ABC公司为增值税一般纳税人,2017年6月发生如下经济业务: (1)3日购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。 (2)9日外购需安装的生产线设备一套,取得增值税
ABC公司为增值税一般纳税人,2017年6月发生如下经济业务: (1)3日购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。 (2)9日外购需安装的生产线设备一套,取得增值税
admin
2017-06-15
58
问题
ABC公司为增值税一般纳税人,2017年6月发生如下经济业务:
(1)3日购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。
(2)9日外购需安装的生产线设备一套,取得增值税专用发票注明价款358万元,增值税税额60.86万元,款项尚未支付。当日设备已运抵ABC公司,发生运杂费15.2万元,已通过银行存款支付运杂费。
(3)12日ABC公司与东大公司(增值税一般纳税人)签订代销协议,东大公司销售ABC公司的商品,东大公司按售价的10%收取手续费,约定售价100万元(不含税),该批产品成本80万元。当日ABC公司已将商品发出,假定发出商品时不满足增值税纳税义务。
(4)17日销售本公司产品给运达公司,价款3000万元,成本2560万元。由于是批量购买,ABC公司决定给予运达公司5%的商业折扣,并且按照折扣后的金额开具了增值税专用发票,但货款尚未收到。同时ABC公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税)。
(5)19日外购生产线设备安装材料一批,取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.8万元,当日已被工程领用,货款尚未支付。
(6)23日因为出售质量不合规商品被当地工商局罚款5万元,当日已通过转账方式支付。
(7)24日收到运达公司支付的货款。
(8)27日上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回,金木公司已开具销货退回证明并交给ABC公司,ABC公司开具增值税红字专用发票,注明价款50万元,增值税税额8.5万元。该批货物的成本为35万元。货款已于当日用银行转账方式退回。
(9)29日生产线设备安装结束,达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值率为5%。
(10)30日将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本38万元,已提减值准备5万元,市场售价45万元。
(11)本期固定资产计提折旧为133.27万元。其他资料如下:2017年5月末资产负债表部分项目金额列示如下(单位:万元):
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据以上资料,下列关于收入的表述不正确的是( )。
选项
A、ABC公司与东大公司委托代销收入的确认时间为收到代销清单时
B、ABC公司销售给运达公司商品时满足收入确认条件,应当确认收入
C、ABC公司销售给金木公司产品退回应当冲减5月份的收入
D、ABC公司将自产产品发放给职工,应当确认收入并结转成本
答案
C
解析
已确认收入的发生销售退回,直接冲减退回当期(6月)收入和成本(资产负债表日后期间除外)。
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