首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率为25%。按净利润的10%提取盈余公积。2011年度实现利润总额2000万元,2011年度的财务报告于2012年1月10日编制完成,批准对外报出
长江公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率为25%。按净利润的10%提取盈余公积。2011年度实现利润总额2000万元,2011年度的财务报告于2012年1月10日编制完成,批准对外报出
admin
2014-04-17
61
问题
长江公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率为25%。按净利润的10%提取盈余公积。2011年度实现利润总额2000万元,2011年度的财务报告于2012年1月10日编制完成,批准对外报出日为2012年4月20日。2011年度的企业所得税汇算清缴工作于2012年3月25日结束。
(1)2012年1月1日至4月20日注册会计师在对长江公司审计时,发现如下会计事项:
①1月8日,公司决定停产某产品,退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货。该批原材料系2011年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费。至2011年12月31日该批原材料尚未投入使用,2011年年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后调整事项。
②2月20日,注册会计师在审计时发现,公司 2011年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台.每台不含税售价为10万元。按售价5‰支付手续费。至2011年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台。公司按400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税税额680万元,并按400台确认销售收入,计算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2011年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
③2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2011年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价702万元(含增值税),于2011年10月1日开工,至2012年3月31日完工交货。至201 1年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款210.6万元。实际收到货款351万元。2011年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。
(2)2012年1月1日,董事会决定自2012年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2011年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元,市场售价为2400万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2012年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。
长江公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
长江公刊2012年1月1日根据董事会决定,下列各项账务调整中,正确的有( )。
选项
A、减少“投资性房地产累计折旧”科目余额88万元
B、增加“投资性房地产—成本”科目余额2400万元
C、增加“投资性房地产”项目余额2500万元
D、增加“盈余公积”项目余额48.6万元
答案
A,D
解析
长江公司会计政策变更会计处理如下:
借:投资性房地产—成本 2500
投资性房地产累计折旧 88
[(1940-20)÷20×11/12]
贷:投资性房地产 1940
递延所得税负债 162
{[2.500—(1940-88)]×25%}
盈余公积
48.6{[2500—(1940—88)]× (1—25%)×10%}
利润分配—未分配利润 437.4选项A和D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DUMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列事项中,符合相关法律、法规规定的是()。
甲有限责任公司由张某和孙某出资设立,张某担任公司执行董事兼任经理。在经营期间,张某利用职务之便恶性转移甲公司资产,导致甲公司无力偿还欠乙公司的施工款。下列说法不符合《中华人民共和国公司法》规定的是()。
公司收购本公司股份后,属于减少公司注册资本情形的,应当自收购之日起()日内注销;属于与持有本公司股份的其他公司合并情形的应当在()内转让或者注销。
股份有限公司股东大会会议应由()召集。
基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销,这体现了基金财产债权债务的()。
有限责任公司的监事会行使的职权包括()。Ⅰ.检查公司财务Ⅱ.当董事和高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事和高级管理人员予以纠正Ⅲ.对发行公司债券作出决议Ⅳ.向股东会会议提出提案
按照沪深证券交易所交易规则的规定,在沪深证券交易所内证券竞价交易采用()方式。Ⅰ.集合竞价Ⅱ.连续竞价Ⅲ.集中竞价Ⅳ.公开竞价
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由()的无关联关系董事出席即可举行。
财务顾问主办人应具备的条件包括()。Ⅰ.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格Ⅱ.所任职机构同意推荐其担任本机构的财务顾问主办人Ⅲ.负有数额较大到期末清偿的债务Ⅳ.具有证券从业资格
随机试题
妊娠早期雌激素主要产生于
停经三个月,子宫远大于孕月时,鉴别正常妊娠、多胎、异常妊娠的最好方法是
以下哪点不是病人的义务
某14层病房楼设有火灾自动报警系统和自动喷水灭火系统。该建筑每层有3个护理单元,洁净手术部设置在第14层,在二层以上的楼层设置了避难间。对该病房楼的下列防火检查结果中,不符合现行国家标准要求的是()。
应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列()的,可以中止履行不安抗辩权。
下列说法错误的是:
党的基本路线的实质是
网络互联的功能可以分为两类,下列属于基本功能的是()。
A、正确B、错误A词义理解题。根据原文wewanttodocumentthegirls’childhoods.Iwriteinmemorybooks,savedrawingsandtakeplentyofstillph
Hewas______toohappytoinvitethebeautifulgirltodinner.
最新回复
(
0
)